Boekhouding voor Bezorgers en Koeriers (ZZP): Complete Belastinggids 2025/2026

De fiscale situatie voor bezorgers is complexer dan voor de meeste andere ZZP'ers, vanwege de specifieke arbeidsrechtelijke discussies rondom platformwerk.

DBA: Zelfstandige of werknemer?

De Wet DBA (Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) bepaalt wanneer iemand als zelfstandige kan werken en wanneer sprake is van een verkapte arbeidsovereenkomst (schijnzelfstandigheid). Voor bezorgers is dit een actueel risico:

• Werk je uitsluitend voor één platform (bijv. alleen Thuisbezorgd)?


• Heb je weinig vrijheid in werktijden, routes of werkmethoden?


• Draag je het bezorgingengereedschap van het platform?

Kernvereisten voor ondernemersstatus

Om als echte ondernemer aangemerkt te worden door de Belastingdienst:

• Meerdere opdrachtgevers (minimaal 3 is een vuistregel)


• Eigen materieel (eigen fiets, scooter, auto)


• Vrijheid in werktijden en methoden


• Eigen aansprakelijkheidsrisico


• Inschrijving KVK

Bezorgdiensten zijn belast met het hoge BTW-tarief van 21%. Dit geldt ongeacht of je via een platform werkt of zelfstandig opdrachten aanneemt.

Kleine Ondernemersregeling (KOR) — vaak gunstig voor bezorgers

Veel bezorgers verdienen jaarlijks minder dan €20.000. De KOR-drempel van €20.000 maakt deze regeling voor bezorgers bijzonder aantrekkelijk. Met de KOR:

• Geen BTW in rekening brengen


• Geen BTW-aangifte


• Minder administratie

Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je 1.225 uur per jaar aan je bezorgonderneming besteden. Bezorguren, ritreservering, onderhoud aan je voertuig en administratie tellen mee.

Belastingschijven 2025 en 2026

Ondernemersaftrekken 2025/2026

• Zelfstandigenaftrek: €2.470 (2025), €1.200 (2026)


• Startersaftrek: Extra €2.123 de eerste drie jaar


• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na aftrekken

Bezorgers hebben een aantal specifieke, substantiële aftrekposten:

Fiets, scooter of auto

Het vervoermiddel is de belangrijkste productiemiddel van een bezorger. De fiscale behandeling verschilt per type:

Fiets (zakelijk):

• Aanschafprijs zakelijke fiets: afschrijven over 5 jaar (20% per jaar)


• Reparatie en onderhoud: direct aftrekbaar


• Fietsverzekering: aftrekbaar


• E-bike (elektrische fiets): afschrijving over 5 jaar

• Aanschafprijs (€1.500–€4.000): afschrijven over 5 jaar


• Brandstof: zakelijk deel aftrekbaar


• Onderhoud en reparaties: aftrekbaar


• Verzekering: aftrekbaar


• APK en rijbewijskosten: deels aftrekbaar

• Kilometervergoeding: €0,23 per kilometer (2025)


• Houd een rittenregistratie bij met datum, bestemming en zakelijk doel


• Of: werkelijke autokosten berekenen en zakelijk deel aftrekken

Een smartphone is onmisbaar voor bezorgers: navigatie, platformcommunicatie, fotobewijs van leveringen. Zakelijk gebruik (90%+) maakt de volledige maandelijkse kosten aftrekbaar. Aanschaf nieuwe telefoon: afschrijven over 2–3 jaar.

Beschermende kleding

Kleding die uitsluitend zakelijk wordt gebruikt:

• Regenpak/waterdichte kleding: volledig aftrekbaar


• Helm (verplicht bij scooter): aftrekbaar


• Fiets-/motorkleding met reflectoren: aftrekbaar


• Handschoenen en wintersportaccessoires: aftrekbaar


• Gewone sportkleding of casual kleding: niet aftrekbaar

Een professionele bezorgtas of thermische tas is 100% zakelijk en volledig aftrekbaar. Aanschafprijs €80–€300.

Reparatiekosten

Niet alleen de aankoop maar ook reparatiekosten (lekke banden, ketting, remmen, accu e-bike) zijn aftrekbaar. Bewaar alle facturen van de fietsenmaker.

Bankkosten zakelijke rekening

Een zakelijke bankrekening heeft often maandelijkse kosten (€3–€15/maand). Deze zijn aftrekbaar.

Boekhoudsoftware

Een abonnement op boekhoudsoftware zoals Fiscaal Agent is een aftrekbare zakelijke kostenpost.

De BTW-regels voor bezorgers zijn relatief eenvoudig, maar de keuze voor de KOR is cruciaal:

Standaard BTW-tarief: 21%

Bezorgdiensten zijn belast met 21% BTW. Als je geen gebruik maakt van de KOR, breng je 21% BTW in rekening aan je opdrachtgever (het platform of de directe klant) en draag je dit af via een kwartaalaangifte.

Kleine Ondernemersregeling (KOR) — aanbevolen bij omzet onder €20.000

De meeste bezorgers verdienen onder de €20.000 per jaar. Dit maakt de KOR bijzonder aantrekkelijk:

Berekening nut KOR (bezorger met €15.000 omzet):

• Af te dragen BTW zonder KOR: €15.000 × 21% = €3.150


• Terug te vorderen BTW op kosten (fiets, telefoon, kleding): ± €420


• Per saldo afdragen zonder KOR: €2.730


• Met KOR: €0 te betalen


• Voordeel KOR: €2.730 per jaar

BTW en platforms

Als je via een platform werkt, betaalt het platform commissie en stuurt het platform de eindgebruiker de factuur. Jouw omzet is het bedrag dat het platform aan jou uitkeert. Controleer of het platform namens jou BTW-aangiften doet (dit verschilt per platform).

Platforminkomsten administreren

Bewaar alle maandoverzichten van platforms (inkomsten, kilometers, opdrachten). Dit is je primaire bron voor je jaarlijkse belastingaangifte. Exporteer maandelijks de PDF-overzichten van de platform-app.

We berekenen de belastingpositie van Daan, een bezorger die werkt voor twee platforms (Thuisbezorgd en een lokale boodschappendienst) en een e-bike heeft aangeschaft.

Situatie Daan (2025):

• Omzet Thuisbezorgd: €9.000


• Omzet lokale boodschappendienst: €6.000


• Totale omzet: €15.000


• Daan gebruikt de KOR (omzet onder €20.000, veel particuliere klanten)


• Zakelijke kosten: €4.200


• Voldoet aan urencriterium

• E-bike aanschaf €2.400, afschrijving jaar 1 (20%): €480


• Fietsonderhoud en reparaties: €320


• Fietsverzekering: €180


• Beschermende kleding (regenpak, handschoenen, helm): €240


• Bezorgtassen (2 stuks): €160


• Smartphone (afschrijving jaar 1 van €600 over 2 jaar): €300


• Telefoonabonnement (90% zakelijk, €35/maand): €378


• Bankkosten zakelijke rekening: €72


• Kilometervergoeding scooter extra bezorging (€0,23 × 500 km): €115


• Boekhoudpakket: €120


• Overige kosten: €1.835


• Totaal: €4.200

Inkomstenbelasting (schijf 1, 35,82%):
€7.272 × 35,82% = €2.605

Dank zij de algemene heffingskorting en arbeidskorting betaalt Daan in werkelijkheid weinig of geen inkomstenbelasting.

BTW-afdracht Daan:
Daan gebruikt de KOR: €0 BTW af te dragen.

Totale belastingdruk Daan: Bij lage inkomsten zijn de heffingskortingen doorgaans zo hoog dat de netto belastingafdracht nihil tot laag is.

De meest voorkomende fiscale fouten bij bezorgers:

1. Niet ingeschreven bij KVK

Om als ZZP'er te werken moet je ingeschreven zijn bij de Kamer van Koophandel. Zonder KVK-inschrijving ben je geen officiële ondernemer en heb je geen recht op ondernemersaftrekken.

2. Schijnzelfstandigheid negeren

Als je uitsluitend voor één platform werkt, geen vrije tariefstelling hebt en werkt met platformmaterieel, loopt de constructie risico als dienstverband te worden aangemerkt. Diversifieer je opdrachtgevers of leg schriftelijk vast dat je echt als zelfstandige opereert.

3. Voertuigkosten niet aftrekken

Veel bezorgers weten niet dat fietsonderhoud, banden, reparaties en verzekeringskosten volledig aftrekbaar zijn. Bewaar elk bonnetje van de fietsenmaker.

4. KOR te laat activeren

De KOR moet je actief aanvragen bij de Belastingdienst. Dit doe je het jaar vooraf of bij de start van je onderneming. Als je te laat bent, ben je verplicht BTW-aangifte te doen over het lopende jaar.

5. Platforminkomsten niet administreren

Maandelijkse overzichten van platforms (uitbetalingen, ritten, kilometers) zijn je primaire administratie. Exporteer en bewaar ze elk kwartaal.

6. Kilometerregistratie verwaarlozen

Als je een eigen auto gebruikt voor bezorging en de kilometervergoeding wilt aftrekken (€0,23/km), heb je een rittenregistratie nodig. Zonder registratie geen aftrekpost.

Praktische fiscale adviezen voor bezorgers:

1. Activeer de KOR als je omzet structureel onder €20.000 is

Voor de meeste bezorgers is de KOR de slimste BTW-keuze. Het scheelt enorm in administratie en levert bij een omzet van €15.000 al snel €2.500+ aan voordeel op. Activeer de KOR zo vroeg mogelijk.

2. Werk voor meerdere opdrachtgevers

Om je ondernemersstatus te beschermen is het cruciaal om niet uitsluitend afhankelijk te zijn van één platform. Voeg minimaal één andere opdrachtgever toe (bijv. een lokale bezorgdienst, postbedrijf of persoonlijke opdrachten).

3. Investeer in een goede e-bike

Een e-bike van €2.400–€3.500 is volledig zakelijk afschrijfbaar over 5 jaar. Het verhoogt je capaciteit en de kosten zijn volledig aftrekbaar. Bij een totale investering boven €2.901 kom je in aanmerking voor de Kleinschaligheidsaftrek (KIA).

4. Gebruik een app voor rittenregistratie

Apps als MileIQ, Drivelog of de route-registratie in Google Maps helpen je automatisch een rittenregistratie bij te houden. Essentieel als je een eigen auto gebruikt voor bezorging.

5. Open een zakelijke betaalrekening

Met een zakelijke rekening scheid je je zakelijke en privé-inkomsten. Alle uitbetalingen van platforms landen op één plek, wat je administratie enorm vereenvoudigt.

6. Zorg voor een AOV

Bezorgers lopen een hoger risico op lichamelijk letsel (verkeersongevallen, overbelasting). Een Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) beschermt je inkomen en de premie is volledig aftrekbaar. Overweeg ook een kortlopende ZZP-AOV als de reguliere polis te duur is.

7. Reserveer belasting maandelijks

Bij lage inkomsten betaal je weinig belasting, maar het is verstandig maandelijks 10–15% van je omzet opzij te zetten. Als je meer gaat verdienen of de zelfstandigenaftrek vervalt (de aftrek daalt naar €1.200 in 2026), zijn de belastingaanslagen hoger.