Belastingaangifte Doen als ZZP'er: Complete Stap-voor-Stap Gids 2025

De belastingaangifte gaat over het vorige belastingjaar. Voor aangifte 2025 geef je je inkomsten van januari t/m december 2025 op. Bereid het volgende voor:

Financieel overzicht:

1. Jaarrekening of winst-en-verliesrekening — totale omzet minus bedrijfskosten = winst


2. Overzicht van alle aftrekposten — zakelijke kosten, investeringen, pensioenpremies


3. Urenadministratie — bewijs van minimaal 1.225 uur aan je onderneming (vereiste voor zelfstandigenaftrek)


4. Bankafschriften zakelijke rekening — volledig jaarbankstatement


5. DigiD — inclusief sms-verificatie of DigiD-app

Uitstel aanvragen:
Kun je de deadline van 1 mei niet halen? Vraag uitstel aan via Mijn Belastingdienst. Met uitstel heb je tot 1 september. Je kunt ook je belastingadviseur machtigen — zij kunnen automatisch uitstel aanvragen tot 1 mei van het volgende jaar.

1. Ga naar [mijn.belastingdienst.nl](https://mijn.belastingdienst.nl)


2. Log in met DigiD


3. Klik op 'Inkomstenbelasting' of 'Aangifte doen'


4. Selecteer het belastingjaar (bijv. '2025')


5. De Belastingdienst heeft veel gegevens al vooringevuld: loonstroken, hypotheekrente, WOZ-waarden. Controleer deze altijd!


6. Navigeer naar het onderdeel 'Winst uit onderneming'

Wat is al vooringevuld?

• Gegevens van banken, verzekeraars en pensioenfondsen worden automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst


• Vorig jaar betaalde hypotheekrente


• Eventuele loonheffingen als je naast je ZZP-werk ook in loondienst bent


• WOZ-waarde van je woning

In het onderdeel 'Winst uit onderneming' geef je je ondernemingsresultaten op.

Omzet en kosten:

1. Bruto-omzet — alle gefactureerde bedragen exclusief BTW


2. Inkoopkosten — directe kosten die je moest maken voor de omzet


3. Overige bedrijfskosten — huur, marketing, software, kantoorkosten, etc.


4. Afschrijvingen — jaarlijkse waardedaling van bedrijfsmiddelen


5. Winst voor aftrekposten = Omzet minus alle kosten

Let op: De zelfstandigenaftrek is in 2026 verder gedaald naar €1.200. Dit is een bewuste politieke keuze om het verschil met werknemers te verkleinen.

De ondernemersaftrekken zijn de grootste belastingvoordelen voor ZZP'ers. Hier zijn de aftrekken die je moet kennen:

1. Zelfstandigenaftrek 2025: €2.470
Voorwaarden:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (geregistreerd bij KVK)


• Je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteed


• Je was bij het begin van het kalenderjaar jonger dan de AOW-leeftijd

2. Startersaftrek: €2.123
Extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Geldt voor:

• Maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van je onderneming


• Je kunt de startersaftrek maar 3 keer toepassen, ongeacht of je elk jaar aan het urencriterium voldoet

Overzicht aftrekken 2025 vs 2026:

Na het toepassen van alle aftrekposten bereken je de belasting over je belastbare inkomen in box 1.

Belastingschijven 2025:

Belastingschijven 2026 (ter info):

Heffingskortingen:
Na berekening van de belasting worden heffingskortingen direct van de te betalen belasting afgetrokken:

• Algemene heffingskorting — €3.362 (2025) bij laag inkomen, afgebouwd bij hoger inkomen


• Arbeidskorting — voor actieve ondernemers, maximaal €5.158 (2025)


• Inkomensafhankelijke combinatiekorting — voor ouders met kinderen onder 12 jaar

Naast de winst uit onderneming zijn er mogelijk andere onderdelen die je moet invullen:

Box 1 — overige inkomsten:

• Eigen woning (hypotheekrenteaftrek of eigenwoningforfait)


• Inkomsten uit loondienst (als je naast ZZP ook in loondienst werkt)


• Uitkeringen (WW, WAO, etc.)

Box 3 — vermogen:
Bezittingen minus schulden boven de heffingsvrijstelling (€57.000 per persoon in 2025). Hierover betaal je belasting op basis van een fictief rendement.

Aftrekposten buiten de onderneming:

• Lijfrentepremies — voor pensioenopbouw als ZZP'er. Aftrekbaar tot de jaarruimte


• Giften aan erkende goede doelen (drempelwaarde 1% van inkomen)


• Zorgkosten — specifieke kosten boven drempelbedrag


• Studiekosten — voor beroepsopleiding

Voorkom de volgende veelgemaakte fouten:

1. Urenadministratie niet bijgehouden — Zonder bewijs van 1.225 uur verlies je de zelfstandigenaftrek van €2.470. Begin direct met een digitale urenregistratie als je dit nog niet doet.

1. Startersaftrek vergeten — In de eerste 5 jaar van je onderneming mag je de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen. Veel startende ZZP'ers weten dit niet.

1. Zakelijke kosten niet opgevoerd — Laptop, telefoon, vakliteratuur, verzekeringen — dit zijn allemaal aftrekbare kosten. Elke euro die je vergeet, kost je belasting.

1. Vooringevulde gegevens niet gecontroleerd — De Belastingdienst vult automatisch gegevens in, maar kan fouten bevatten. Controleer altijd loonstroken, hypotheekrente en spaartegoeden.

1. Zvw-bijdrage vergeten te verrekenen — De Zvw-bijdrage die je betaalt is aftrekbaar van je winst. Dit bespaart je nog eens extra.

1. Te vroeg aangifte doen — Wacht tot alle gegevens beschikbaar zijn (na 1 maart). In februari ontvangt je soms nog correcties van banken of verzekeraars.

1. Verlies niet verrekend — Maakte je verlies in een eerder jaar? Dit kun je verrekenen met winst in latere jaren. Controleer of je nog verliesverrekening kunt toepassen.

Gebruik deze checklist voor je aangifte:

Voorbereiding:

• [ ] Jaarrekening of winst-en-verliesrekening opgesteld


• [ ] Urenadministratie 2025 compleet (minimaal 1.225 uur)


• [ ] Alle zakelijke kosten gedocumenteerd


• [ ] DigiD klaargelegd

• [ ] Winst uit onderneming ingevuld


• [ ] Zelfstandigenaftrek geclaimed (€2.470 in 2025)


• [ ] Startersaftrek geclaimed indien van toepassing (€2.123)


• [ ] MKB-winstvrijstelling (12,7%) automatisch verwerkt


• [ ] Zvw-bijdrage aftrek meegenomen


• [ ] Heffingskortingen gecontroleerd


• [ ] Box 3 vermogen ingevuld

• [ ] Alle bedragen vergeleken met je eigen administratie


• [ ] Vooringevulde gegevens gecontroleerd


• [ ] Aangifte verzonden (voor 1 mei)


• [ ] Bevestiging opgeslagen

Na het indienen ontvang je een definitieve aanslag van de Belastingdienst. Hier zijn de vervolgstappen:

1. Voorlopige teruggaaf — Verwacht je een teruggaaf? Vraag een voorlopige teruggaaf aan zodat je het bedrag al gedurende het jaar ontvangt, in plaats van alles na de aangifte te wachten.

1. Voorlopige aanslag — Als je weet dat je belasting moet betalen, vraag dan een voorlopige aanslag aan. Zo betaal je in termijnen gedurende het jaar in plaats van een groot bedrag tegelijk.

1. Betaaltermijn definitieve aanslag — Na ontvangst heb je 6 weken de tijd om te betalen.

1. Bezwaar indienen — Ben je het niet eens met de aanslag? Dien binnen 6 weken bezwaar in via Mijn Belastingdienst.

1. Planning voor volgend jaar — Reserveer elke maand een deel van je inkomsten voor belasting. Als vuistregel: zet minimaal 30-35% van je netto-omzet apart op een belastingspaarrekening.