Hoe Trek Je Verduurzaming Af als ZZP'er?

Er zijn vier hoofdregelingen voor verduurzaming die ZZP'ers kunnen gebruiken. Hier is een overzicht:

Overzicht verduurzamingsregelingen:

Hoe werken de aftrekken?
De EIA, MIA en KIA zijn extra aftrekposten op je belastbare winst, bovenop de normale afschrijving. Stel je koopt zonnepanelen voor €10.000:

• Normale afschrijving over 15 jaar: €667 per jaar


• EIA (40%): extra aftrek van €4.000 in het jaar van aanschaf


• Je belastbare winst daalt dus met €4.667 in het aanschafjaar

Tip: Download elk jaar de actuele Energielijst (voor EIA) en Milieulijst (voor MIA/VAMIL) van de RVO-website. Deze lijsten worden jaarlijks bijgewerkt met welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen.

De Energie-investeringsaftrek (EIA) geeft je 40% extra aftrek bovenop de normale afschrijving als je investeert in energiezuinige bedrijfsmiddelen die op de jaarlijkse Energielijst van de RVO staan.

Hoeveel levert de EIA op?
Als je €10.000 investeert in een energiezuinig bedrijfsmiddel op de Energielijst:

• EIA aftrek: 40% × €10.000 = €4.000 extra aftrekpost


• Bij belastingtarief schijf 1 (35,82%): €4.000 × 35,82% = €1.433 belastingbesparing


• Bij belastingtarief schijf 2 (37,48%): €4.000 × 37,48% = €1.499 belastingbesparing

• Zonnepanelen op zakelijke gebouwen


• Warmtepompen voor zakelijk gebruik


• LED-verlichting voor bedrijfspanden


• Energiezuinige koeling en vriesinstallaties


• Elektrische laadpalen


• Zeer energiezuinige ventilatie- en klimaatinstallaties

Minimuminvestering EIA:
De investering moet minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel bedragen.

Hoe meld je aan?

1. Investeer in een bedrijfsmiddel op de Energielijst


2. Meld de investering aan bij de RVO via eHerkenning of DigiD


3. Doe dit binnen 3 maanden na het sluiten van de koopovereenkomst (niet na betaling, maar na overeenkomst)


4. Ontvang een goedkeuring van RVO


5. Verwerk de EIA in je aangifte inkomstenbelasting (rubriek 'Energie-investeringsaftrek')

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn vergelijkbaar met de EIA, maar gericht op milieuvriendelijke investeringen in plaats van zuiver energie-gerelateerde.

MIA — percentages:
De MIA heeft drie percentages, afhankelijk van de milieuvoordelen van het bedrijfsmiddel:

Welk percentage van toepassing is, staat vermeld bij het bedrijfsmiddel op de Milieulijst.

VAMIL — willekeurige afschrijving:
Met VAMIL mag je 75% van de investering in het eerste jaar willekeurig afschrijven. Dit versnelt de afschrijving, wat je belastbaar inkomen in het jaar van aanschaf sterk verlaagt.

Voorbeeld VAMIL op een investering van €20.000:

• Zonder VAMIL (lineair 5 jaar): €4.000 per jaar afschrijving


• Met VAMIL (75% eerste jaar): €15.000 in jaar 1, rest over resterende jaren


• Belastingbesparing jaar 1 bij tarief 37,48%: (€15.000 - €4.000) × 37,48% = €4.123

Aanmeldprocedure:
Zelfde als bij EIA:

1. Investeer in bedrijfsmiddel op de Milieulijst


2. Meld aan bij RVO binnen 3 maanden na koopovereenkomst


3. Geef aan of je MIA, VAMIL, of beide wilt claimen


4. Ontvang goedkeuring


5. Verwerk in aangifte inkomstenbelasting

• Elektrische bedrijfsvoertuigen (bestelwagens, vrachtwagens)


• Duurzame materialen voor bedrijfspanden


• Waterbesparing (druppelirrigatie voor agrarisch)


• Elektrische fietsen voor zakelijk gebruik


• Circulaire productieapparatuur

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is de brede investeringsaftrek voor alle zakelijke bedrijfsmiddelen. Je kunt de KIA combineren met EIA of MIA, wat de totale aftrek aanzienlijk vergroot.

KIA in 2025:
De KIA geldt voor investeringen tussen €2.901 en €392.230 per jaar:

Maximale KIA: €17.841 per jaar.

Combinatie KIA + EIA: voorbeeld zonnepanelen
Investering: €15.000 in zonnepanelen (zakelijk, op Energielijst)

Dit is een terugverdientijd van slechts €3.654 op een investering van €15.000 in het eerste jaar, bovenop de energiebesparing zelf.

Let op: KIA en EIA kunnen niet worden gecombineerd voor dezelfde investering bij het fiscaal maximum
In de praktijk kun je wel beide claimen, maar de gezamenlijke aftrek mag niet hoger zijn dan de investering zelf. Raadpleeg je belastingadviseur voor de optimale combinatie.

Combinatie KIA + MIA/VAMIL: voorbeeld elektrische bestelwagen
Investering: €40.000 in elektrische zakelijke bestelwagen (op Milieulijst)

Hier is de complete procedure voor het claimen van verduurzamingsaftrekken, van investering tot aangifte:

Stap 1: Bepaal of de investering in aanmerking komt

• Download de Energielijst (EIA) of Milieulijst (MIA/VAMIL) van rvo.nl


• Zoek het specifieke bedrijfsmiddel op


• Controleer de minimuminvestering (€2.500 voor EIA, €2.500 voor MIA)


• Noteer het van toepassing zijnde percentage

• Teken de overeenkomst of bon


• Noteer de datum — de 3-maanden aanmeldtermijn begint hier

• Ga naar rvo.nl


• Log in met eHerkenning (niveau EH1+) of voor particulieren met DigiD


• Vul het formulier in: naam investering, bedrag, datum, bedrijfsmiddelnummer van de lijst


• Ontvang een bevestiging en later een definitieve goedkeuring van RVO

• Boek de investering als vaste activum


• Stel de juiste afschrijvingstermijn in


• Noteer het RVO-referentienummer bij de boeking

• Rubriek 'Energie-investeringsaftrek' voor EIA


• Rubriek 'Milieu-investeringsaftrek' voor MIA


• Rubriek 'Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek' voor KIA


• Voor VAMIL: hogere afschrijving in jaar 1

• Bevestiging van RVO


• Factuur/koopovereenkomst van het bedrijfsmiddel


• Bewaar tot 7 jaar na het belastingjaar

Hieronder staan drie concrete voorbeelden van verduurzaming met fiscale berekening.

Voorbeeld 1: Zonnepanelen op zakelijk pand

• Situatie: ZZP'er met eigen kantoorpand, investering €25.000 in zonnepanelen


• Energielijst: ja (code: EIA 310110)


• Aanmelden: bij RVO binnen 3 maanden na koopovereenkomst

Voorbeeld 2: Elektrische zakelijke auto

• Situatie: ZZP'er koopt elektrische bestelbus voor €45.000


• Milieulijst: ja (elektrische bedrijfsvoertuigen)


• Categorie: MIA 36%

Voorbeeld 3: Warmtepomp voor zakelijk gebouw

• Situatie: ZZP'er met bakkerij, warmtepomp voor bedrijfskeuken €18.000


• Energielijst: ja (warmtepompen zakelijk gebruik)

Werkwijze bij huurpand:
Huur je een bedrijfspand? Dan kun je verbeteringen aan het pand (zoals zonnepanelen) in principe activeren als bedrijfsmiddel en EIA claimen — maar overleg dit altijd met je verhuurder en belastingadviseur over eigendomsrechten van de installaties.

Dit zijn de meest gemaakte fouten bij het claimen van verduurzamingsaftrekken:

1. Te laat aanmelden bij RVO
De 3-maandengrens is absoluut. Meld je je na 3 maanden aan, dan vervalt het recht op EIA of MIA volledig. Zet een herinnering in je agenda zodra je de koopovereenkomst tekent.

2. Bedrijfsmiddel niet op de (juiste versie van de) lijst checken
De Energielijst en Milieulijst worden jaarlijks bijgewerkt. Een bedrijfsmiddel dat in 2024 op de lijst stond, kan in 2025 zijn verwijderd. Check altijd de lijst van het jaar waarin je investeert.

3. Privé-investering claimen als zakelijk
Zonnepanelen op je privéwoning komen niet in aanmerking voor EIA of MIA, ook al werk je vanuit huis. Alleen zakelijke investeringen (op het zakelijk adres of voor zakelijk gebruik) komen in aanmerking.

4. Desinvesteringsbijtelling vergeten
Verkoop of vervang je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar? Dan moet je een desinvesteringsbijtelling doen. Veel ondernemers vergeten dit bij de verkoop.

5. KIA vergeten bij kleinere investeringen
Kleinere verduurzamingsinvesteringen die niet op de EIA- of MIA-lijst staan, kunnen alsnog recht geven op de KIA. Check altijd of de investering boven de €2.901 ligt.

6. De MIA-categorie verkeerd bepalen
Het percentage hangt af van de categorie op de Milieulijst. Controleer het per bedrijfsmiddel — niet alle elektrische voertuigen vallen in dezelfde categorie.

Gebruik deze checklist bij elke verduurzamingsinvestering:

Vóór de investering

• [ ] Check of bedrijfsmiddel op Energielijst (EIA) of Milieulijst (MIA/VAMIL) staat


• [ ] Bepaal het van toepassing zijnde percentage (EIA 40%, MIA 27%/36%/45%)


• [ ] Check minimuminvestering (€2.500)


• [ ] Bereken verwachte belastingbesparing

• [ ] Datum koopovereenkomst genoteerd


• [ ] Aanmelding bij RVO ingepland (agenda-herinnering)


• [ ] Aanmelding gedaan bij RVO via rvo.nl


• [ ] Bevestiging van RVO ontvangen en opgeslagen

• [ ] Investering geactiveerd als vaste activum


• [ ] Afschrijvingstermijn ingesteld


• [ ] RVO-referentienummer genoteerd

• [ ] EIA en/of MIA ingevuld in de juiste rubriek


• [ ] KIA ingevuld


• [ ] VAMIL-afschrijving correct verwerkt

• [ ] RVO-goedkeuring


• [ ] Factuur/koopovereenkomst

Je hebt je verduurzamingsinvestering aangemeld en de aftrek geclaimed. Wat zijn de volgende stappen?

Monitor de energiebesparing:
Houd bij hoeveel energie je bespaart door de investering. Dit helpt bij toekomstige investeringsbeslissingen en kan relevant zijn bij een eventuele belastingcontrole (zakelijk nut aantonen).

Houd de desinvesteringstermijn bij:
Noteer in je agenda wanneer de 5-jaar desinvesteringstermijn afloopt. Na 5 jaar kun je het bedrijfsmiddel verkopen zonder bijtelling.

Verken aanvullende subsidies:
Naast fiscale regelingen zijn er ook directe subsidies voor verduurzaming:

• ISDE (Investeringssubsidie Duurzame Energie) voor warmtepompen en zonneboilers bij bedrijven


• SDE++ (voor grotere energieproductie-installaties)


• Provinciale en gemeentelijke subsidies (variëren per regio)

Plan vervolgsinvesteringen:
Veel ZZP'ers spreiden verduurzamingsinvesteringen over meerdere jaren om de KIA-schijf optimaal te benutten. Bij een investering van €50.000 in één jaar haal je niet de maximale KIA (die loopt tot €59.939 bij 28%). Spreid je de €50.000 over twee jaar, dan haal je elk jaar 28%.

Bijhouden van wetswijzigingen:
De EIA, MIA en VAMIL percentages kunnen van jaar tot jaar wijzigen. Check elk jaar voor nieuwe investeringen de actuele percentages op rvo.nl.