Uurtarief Berekenen als ZZP'er in 2025: De Complete Formule

Het minimale uurtarief van een ZZP'er is het tarief waarbij je precies uitkomt — niet méér, niet minder. De formule is:

Minimaal Uurtarief = Totaal Benodigde Omzet / Declarabele Uren per jaar

Waar:
Totale Benodigde Omzet = Gewenst netto inkomen + Inkomstenbelasting + ZVW-bijdrage + Zakelijke kosten + Pensioenreservering + Buffer voor leegloop/ziekte

Elke variabele uitgelegd:

1. Gewenst netto inkomen
Wat wil je netto per maand verdienen? Denk aan woonlasten, boodschappen, verzekeringen, auto, kleding, entertainment, sparen. Reken terug naar een jaarlijks netto-inkomensdoel.

2. Inkomstenbelasting + ZVW
Op basis van je gewenst netto inkomen kun je berekenen hoeveel belasting je moet betalen (zie het artikel Bruto Netto Berekenen als ZZP'er voor de volledige formule). Als vuistregel: bij een netto-inkomenswens van €35.000 heb je een winst van circa €47.000 nodig (ca. 34% belasting + ZVW).

3. Zakelijke kosten (excl. BTW)
Alle bedrijfskosten die je maakt: kantoorhuur of thuiswerkplek, apparatuur, software, telefoon, internet, opleiding, netwerkevenementen, accountant, beroepsaansprakelijkheidsverzekering, reiskosten, marketing. Vergeet ook de kilometervergoeding van €0,23 per kilometer voor zakelijke ritten met eigen auto niet.

4. Pensioenreservering
Als ZZP'er bouw je geen pensioen op via een werkgever. Je moet dit zelf regelen. Vuistregel: reserveer 15-20% van je bruto winst voor pensioen. Via de jaarruimte-regeling is tot €35.798 (2025) of €35.589 (2026) fiscaal aftrekbaar te storten in een lijfrenteproduct.

5. Buffer voor leegloop en ziekte
Je kunt als ZZP'er niet 52 weken per jaar volledig declarabel werken. Rekening houdend met:

• Vakantie: gemiddeld 5 weken = 25-30 dagen


• Ziekte: gemiddeld 5-10 dagen per jaar


• Acquisitie, offertes, netwerken: 1-2 dagen per maand


• Administratie: 0,5-1 dag per maand


• Opleiding: 5-10 dagen per jaar

Declarabele uren berekening:

• Werkdagen per jaar: 52 weken × 5 dagen = 260 dagen


• Minus vakantie (25 dagen), feestdagen (9), ziekte (7): 260 − 41 = 219 beschikbare werkdagen


• Declarabele fractie: ca. 60-65% van werkuren zijn daadwerkelijk declarabel


• 219 × 8 uur × 60% = 1.051 uur ≈ 1.050 declarabele uren

Gemiddelde uurtarieven per sector (2025):

Bron: FNV ZZP, PZO-ZZP, Intermediair Salariswijzer 2024/2025.

Belastingparameters voor tariefberekening 2025:

Impact van zelfstandigenaftrek-daling op uurtarief:
Door de daling van de zelfstandigenaftrek van €2.470 (2025) naar €1.200 (2026) heb je in 2026 meer omzet nodig om hetzelfde netto-inkomen te halen. Bij 1.050 declarabele uren en 36% belastingdruk: €1.270 extra belasting / 1.050 uur = €1,21 extra per uur in 2026 ten opzichte van 2025. Dit is de minimale tariefverhoging die je in 2026 door moet voeren om inkomensneutraal te blijven, puur vanwege de wetswijziging.

Voorbeeld 1: Startende ZZP'er, wens €28.000 netto per jaar (2025)

Dani is net gestart als freelance copywriter. Ze wil €28.000 netto per jaar overhouden en heeft het urencriterium gehaald.

Wacht: de zakelijke kosten zijn al inbegrepen in de winst-berekening. Laten we dit herformuleren:

• Benodigde winst (zodat netto €28.000 overblijft na belasting en ZVW): €35.000


• Zakelijke kosten (die je maakt naast de winst): €4.000


• Pensioen reserveren (buiten de winst zetten): €5.250


• Benodigde omzet: €35.000 + €4.000 + €5.250 = €44.250

Dani heeft als starter met startersaftrek dus een minimaal uurtarief van €43/uur nodig. In 2026 (zonder startersaftrek, lagere zelfstandigenaftrek) zou dit stijgen naar circa €46-€47/uur.

---

Voorbeeld 2: Gemiddelde ZZP'er, wens €40.000 netto per jaar (2025)

Koen is IT-consultant zonder startersaftrek. Hij wil €40.000 netto per jaar overhouden.

Minimaal uurtarief: €71.825 / 1.050 uur = €68,40 per uur

Koen heeft een minimaal uurtarief van €69/uur nodig. In de IT-sector is dit ruim onder het gemiddelde (€75-€120), wat betekent hij marktconform kan factureren en nog ruimte heeft.

Verificatie: Koen factureert €69/uur × 1.050 uur = €72.450 excl. BTW omzet. Minus kosten €8.000 = €64.450 winst. Minus zelfstandigenaftrek €2.470 = €61.980. MKB-winstvrijstelling: €61.980 × 12,7% = €7.871. Belastbaar: €54.109. Belasting schijf 1 + 2 ≈ €18.900. Minus heffingskortingen ~€3.000 = €15.900 belasting. ZVW: €64.450 × 5,26% ≈ €3.390. Netto: €64.450 − €15.900 − €3.390 − €5.000 pensioen ≈ €40.160. Klopt.

---

Voorbeeld 3: Ervaren ZZP'er, wens €60.000 netto per jaar (2025)

Naomi is senior management consultant. Ze wil €60.000 netto per jaar overhouden.

Minimaal uurtarief: €131.160 / 1.050 uur = €124,91 per uur

Naomi heeft een minimaal uurtarief van €125/uur nodig. Voor senior consultancy is dit realistisch in de Randstad, maar vraagt om goed klantenbeheer en een sterke propositie.

Fout 1: Uitgaan van 1.840 factureerbare uren (voltijds werknemer)

Een voltijds werknemer maakt 52 × 40 = 2.080 werkuren, waarvan er na aftrek verlof ~1.840 productief zijn. Als ZZP'er factureer je echter maar 50-60% van je werkuren — de rest gaat op aan acquisitie, administratie, opleiding, netwerken en andere niet-declarabele activiteiten. Gebruik je 1.840 in je tariefberekening terwijl je eigenlijk maar 1.050 uren declareert, dan liggen je inkomsten 43% lager dan gepland.

Fout 2: Vergeten van pensioenreservering in het tarief

Als werknemer in loondienst bouwt je werkgever automatisch pensioen voor je op — dit kost de werkgever typisch 15-25% van je brutoloon bovenop je salaris. Als ZZP'er is dit volledig jouw verantwoordelijkheid. Een ZZP'er die €50/uur factureert maar geen pensioen reserveert, verdient netto misschien goed maar bouwt niets op. Reken minimaal €5.000-€10.000 per jaar pensioenpremie mee in je tariefstelling.

Fout 3: Kosten onderschatten of vergeten

Veel ZZP'ers stellen hun tarief op zonder een concrete kostenraming. Vergeten posten zijn: beroepsaansprakelijkheidsverzekering (€300-€800/jaar), accountant/boekhouder (€600-€2.000/jaar), opleiding en certificeringen (€500-€2.000/jaar), marketing en acquisitiekosten (website, LinkedIn), reiskosten, arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV: €1.500-€4.000/jaar). Zonder AOV loop je een enorm financieel risico bij langdurige ziekte.

Fout 4: Tarief nooit verhogen terwijl kosten stijgen

Door inflatie (2-3% per jaar) stijgen je vaste kosten automatisch. Als je je tarief 3 jaar lang niet aanpast, verdien je in reële termen elk jaar minder. In 2026 daalt bovendien je zelfstandigenaftrek van €2.470 naar €1.200 — dat vergt minimaal €1,21 extra per uur om inkomensneutraal te blijven. Herzie je tarief jaarlijks in januari op basis van actuele kostprijsberekening.

Fout 5: Geen leegloopbuffer meenemen

Een nieuwe opdracht vind je niet meteen als de vorige eindigt. Gemiddeld zitten ZZP'ers 2-6 weken per jaar zonder opdracht. Op jaarbasis is dat 5-15% leegloop. Als je hier geen buffer voor hebt ingebouwd in je tarief, dan val je terug op spaargeld tijdens die perioden. Voeg minimaal 10% leegloopbuffer toe aan je tariefberekening: bij een berekend minimumtarief van €60/uur zou je €66/uur moeten vragen om de leegloop te ondervangen.

1. Fiscaal Agent (fiscalagent.nl)
Fiscaal Agent heeft een ingebouwde uurtariefcalculator die jouw gewenste netto-inkomen, werkelijke kosten en actuele belastingtarieven (2025/2026) combineert tot een nauwkeurige tariefaanbeveling. Omdat de tool gekoppeld is aan je boekhouding, gebruikt hij je werkelijke kosten in plaats van schattingen. Elke kwartaal kun je bijsturen op basis van werkelijke cijfers.

2. FNV ZZP Tarievengids
FNV ZZP publiceert jaarlijks een overzicht van gemiddelde uurtarieven per sector. Handig om te benchmarken of je tarief marktconform is.
Url: https://www.fnv.nl/zzp

3. Berekenhet.nl Uurtarief-rekenmachine
Berekenhet.nl biedt een eenvoudige online uurtarief-calculator voor ZZP'ers. Je vult je gewenste netto-inkomen en kosten in, en de tool rekent je benodigde uurtarief terug. Geschikt voor een snelle eerste schatting.

4. PZO-ZZP Tarieven Dashboard
PZO-ZZP (Platform Zelfstandige Ondernemers) publiceert actuele tariefdata per sector op basis van hun ledenbestand. Een goede bron voor het benchmarken van je uurtarief in jouw branche.

5. Belastingdienst Urenregistratie Tool
Als je het urencriterium wil onderbouwen voor de zelfstandigenaftrek (1.225 uur), is een goede urenregistratie essentieel. Fiscaal Agent registreert je uren automatisch via tijdschrijven en exporteert een urenregistratie die voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.

Praktisch advies: Berekend minimumtarief ≠ marktconform tarief. Voeg altijd de volgende toeslagen toe:

• 10% buffer voor leegloop


• 5-10% buffer voor onderhandelingsruimte


• 15-20% opslag als je bijzondere kennis of certificeringen hebt

De veranderingen in 2026 hebben directe gevolgen voor het minimale uurtarief dat ZZP'ers moeten rekenen om hetzelfde netto inkomen te behouden.

Effect van zelfstandigenaftrek-daling op het uurtarief:

De zelfstandigenaftrek daalt van €2.470 (2025) naar €1.200 (2026). Dat is €1.270 minder aftrek.

Lijkt klein, maar dit is het absolute minimum. Als je ook rekening houdt met de doorwerking via de MKB-winstvrijstelling (die ook iets lager uitvalt bij een lagere aftrekbasis), is de totale tariefverhoging die nodig is in 2026 circa €0,50-€0,60 per uur.

Effect van ZVW-daling op het uurtarief:

De ZVW daalt van 5,26% naar 4,28% (verschil: 0,98 procentpunt). Op een winst van €55.000: €55.000 × 0,98% = €539 minder ZVW. Per uur: €539 / 1.050 = €0,51/uur minder nodig.

Netto-effect per uur in 2026 ten opzichte van 2025:

• Extra belasting door lagere zelfstandigenaftrek: +€0,50/uur


• Besparing door lagere ZVW: −€0,51/uur


• Netto-effect: vrijwel neutraal (~€0 per uur)

Advies voor de langere termijn:
De zelfstandigenaftrek daalt de komende jaren structureel richting €900 (2027). Bouw nu een tarief dat hier rekening mee houdt. Verhoog je tarief jaarlijks met minimaal 2-3% inflatie plus de extra belastingdruk door de aftrekdaling.