Investeringsaftrek Berekenen voor ZZP'ers: KIA, EIA, MIA en VAMIL in 2025

Investeringsaftrek is een extra aftrekpost die je — bovenop de reguliere afschrijving — van je winst mag aftrekken in het jaar van investeren. De formule is simpel:

Investeringsaftrek = Investeringsbedrag × Aftrekpercentage

De aftrekpost verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. De aftrek staat los van de afschrijving: je schrijft het bedrijfsmiddel gewoon normaal af én je geniet de investeringsaftrek als aparte post in de aangifte.

Vier regelingen naast elkaar:

Samenloop van regelingen:
KIA en EIA/MIA kunnen niet altijd worden gecombineerd voor hetzelfde bedrijfsmiddel. KIA en EIA sluiten elkaar uit. KIA en MIA kunnen soms wel worden gecombineerd. VAMIL is altijd te combineren met MIA. Controleer de specifieke combinatiemogelijkheden in de beschrijving van de regeling op rvo.nl.

Urencriterium en investeringsaftrek:
Voor KIA, EIA en MIA hoef je niet te voldoen aan het urencriterium. Dit zijn regelingen die gelden voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting, ook als je minder dan 1.225 uur werkt.

Hier zijn de actuele cijfers voor alle vier investeringsregelingen.

---

KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) — Staffel 2025

De KIA kent een staffel: bij kleine investeringen is het percentage lager of nihil; bij middelgrote investeringen is het percentage het hoogst (28%), en bij grote investeringen bouwt het af.

Let op: De KIA-staffel geldt voor de totale investeringen van alle bedrijfsmiddelen samen in een belastingjaar — niet per individueel bedrijfsmiddel. Combineer je meerdere aankopen, dan moet je het totaal bepalen om te weten in welke staffelband je valt.

Maximale KIA-aftrek 2025: bij een totaalinvestering tussen €2.901 en €62.032 bedraagt de KIA maximaal €62.032 × 28% = €17.369.

---

EIA (Energie-investeringsaftrek) 2025

De EIA geldt voor investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen die op de jaarlijks bijgewerkte Energielijst staan. Denk aan energiebesparende apparatuur, zonnepanelen op een bedrijfsgebouw, warmtepompen en geavanceerde isolatiesystemen.

---

MIA (Milieu-investeringsaftrek) en VAMIL 2025

MIA en VAMIL gelden voor investeringen op de Milieulijst. Elektrische bedrijfsauto's, bepaalde warmtepompen en circulaire productieapparatuur staan hierop. De Milieulijst wordt jaarlijks gepubliceerd op rvo.nl.

We werken drie concrete situaties volledig uit.

---

Voorbeeld 1: ZZP'er koopt laptop en software — KIA van toepassing

Situatie: Martijn is zelfstandig marketingadviseur. Hij koopt in 2025:

• Laptop: €1.500 exclusief BTW


• Professioneel grafisch software-pakket: €800 exclusief BTW


• Externe monitor en docking station: €700 exclusief BTW

De laptop alleen (€1.500) valt onder de drempel voor KIA (€2.901). Maar de KIA-staffel kijkt naar alle investeringen samen: €3.000 valt in de staffelband €2.901–€62.032 en levert 28% KIA op.

KIA = €3.000 × 28% = €840

Belastingbesparing (tarief schijf 1, 35,82%): €840 × 35,82% = €301 minder belasting.

Bovenop de KIA schrijft Martijn de bedrijfsmiddelen ook gewoon af:

• Laptop 3 jaar: €500/jaar


• Software 3 jaar: €266/jaar


• Monitor/dock 3 jaar: €233/jaar

---

Voorbeeld 2: ZZP'er koopt elektrische bedrijfsauto — EIA + afschrijving

Situatie: Sandra is zelfstandig architect en koopt een elektrische bedrijfsauto voor €45.000 exclusief BTW. De auto staat op de Energielijst 2025.

EIA: €45.000 × 40% = €18.000 extra aftrek

Let op: de EIA is een aftrekpost bovenop de normale afschrijving. Sandra schrijft de auto ook lineair af:

• Afschrijving per jaar (5 jaar, restwaarde €4.500): (€45.000 − €4.500) ÷ 5 = €8.100/jaar

• EIA aftrek: €18.000


• Afschrijving jaar 1: €8.100


• Totale extra aftrek boven normale kosten: €18.000

Meldingsplicht: Sandra moet de investering melden bij RVO.nl via het eLoket, uiterlijk 3 maanden na de datum op de aankoopfactuur. Doet ze dit niet, verliest ze het recht op EIA volledig.

---

Voorbeeld 3: ZZP'er investeert €15.000 in bedrijfsuitrusting — KIA maximaal benutten

Situatie: Ravi is zelfstandig fotograaf en investeert in 2025 in:

• Camera's en lenzen: €8.000


• Belichting en studio-uitrusting: €4.500


• Computerworkstation voor beeldbewerking: €2.500

KIA staffelband: €15.000 valt in de band €2.901–€62.032 → KIA = 28%

KIA = €15.000 × 28% = €4.200

Belastingbesparing (tarief schijf 1, 35,82%): €4.200 × 35,82% = €1.504 minder belasting.

Jaarlijkse afschrijving (gemiddeld 5 jaar, 10% restwaarde): €15.000 × 90% ÷ 5 = €2.700/jaar

Combinatie-effect jaar 1:

• KIA: −€4.200 van winst


• Afschrijving: −€2.700 van winst


• Totaal extra aftrek ten opzichte van geen investering: −€6.900


• Belastingbesparing: €6.900 × 35,82% = €2.472

Investeringsaftrek claimen is niet moeilijk, maar er zijn vijf fouten die ZZP'ers telkens opnieuw maken:

Fout 1: De meldingsplicht bij RVO.nl vergeten voor EIA/MIA/VAMIL
Voor KIA hoef je niets te melden — je claimt het gewoon in de aangifte. Maar voor EIA, MIA en VAMIL geldt een strikte meldingsplicht: je moet de investering binnen 3 maanden na de factuurdatum melden bij RVO.nl via het eLoket. Mis je deze termijn, dan verlies je het recht op EIA/MIA/VAMIL voor die investering volledig. Er is geen uitzonderingsregeling voor vergeten meldingen. Gevolg: duizenden euro's belastingvoordeel die je nooit meer terugkrijgt.

Fout 2: Investeringen die niet op de Energielijst of Milieulijst staan claimen voor EIA/MIA
Niet elke energiezuinige aankoop komt in aanmerking voor EIA. De investering moet letterlijk op de Energielijst of Milieulijst staan, met het correcte code-nummer. Een standaard LED-verlichting staat er niet altijd op; een geavanceerd LED-systeem met regelbare lichtsterkte en koppeling aan een BMS soms wel. Controleer altijd de actuele lijsten op rvo.nl vóór aankoop.

Fout 3: KIA claimen op investeringen die van aftrek zijn uitgesloten
Niet alle bedrijfsmiddelen kwalificeren voor KIA. Uitgesloten zijn onder andere: woonhuizen, grond, effecten, personenauto's die niet zakelijk als bedrijfsauto zijn ingericht, goodwill, en bedrijfsmiddelen die je van een verbonden persoon of bedrijf koopt. Als je per ongeluk KIA claimt op een uitgesloten bedrijfsmiddel, volgt een correctie bij de aanslag plus mogelijk een boete.

Fout 4: KIA-staffel verkeerd toepassen bij meerdere investeringen
De KIA-staffel berekent het aftrekpercentage op basis van de totale investeringen in een belastingjaar, niet per middel afzonderlijk. Een ondernemer die denkt dat zijn investering van €70.000 in schijf 28% valt, zit fout: bij €70.000 totaalinvestering gebruik je het vaste bedrag van €17.369 (want je bent in de staffelschijf €62.032–€115.845). Dit kan duizenden euro's verschil maken in de berekening.

Fout 5: EIA en KIA combineren voor hetzelfde bedrijfsmiddel
EIA en KIA sluiten elkaar uit voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Veel ZZP'ers denken dat ze allebei kunnen claimen. De Belastingdienst accepteert dit niet: je moet kiezen. Bij de meeste energiezuinige investeringen is EIA (40%) gunstiger dan KIA (28%), maar het hangt af van het totale investeringsbedrag en het belastingtarief dat op jou van toepassing is. Maak de berekening altijd vóórdat je de keuze maakt in de aangifte.

De investeringsaftrekregelingen zijn complex — gebruik de juiste tools om geen aftrek te missen:

1. Fiscaal Agent
Fiscaal Agent herkent automatisch of een investering mogelijk in aanmerking komt voor KIA op basis van het bedrag en de categorie. Het platform geeft een signalering als een investering boven de KIA-drempel van €2.901 uitkomt en herinnert je aan de meldingsplicht voor EIA/MIA/VAMIL. Bij de aangifte worden de aftrekposten automatisch berekend op basis van de actuele staffel.

2. RVO.nl — eLoket voor EIA/MIA/VAMIL melding
Het Rijksdienst voor Ondernemend Nederland beheert de meldingsportaal voor EIA, MIA en VAMIL. Je meldt je investering via het eLoket op rvo.nl. Na de melding ontvang je een ontvangstbevestiging die je bewaart als bewijs. Adres: rvo.nl/subsidies-financiering/energie-investeringsaftrek-eia

3. RVO.nl — Energielijst en Milieulijst 2025
De actuele Energielijst en Milieulijst worden gepubliceerd op rvo.nl aan het begin van elk jaar. Raadpleeg de lijst altijd vóórdat je besluit een investering te doen — de categorieën en codes veranderen jaarlijks.

4. Belastingdienst — KIA investeringsaftrek informatie
Op belastingdienst.nl vind je de officiële KIA-staffel en uitleg over welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen. Adres: belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/ondernemers/content/investeringsaftrek

5. KVK Investeringscheck
De Kamer van Koophandel biedt een gratis overzicht van alle ondernemersregelingen, inclusief een investeringscheck die laat zien voor welke subsidies en aftrekken je mogelijk in aanmerking komt op basis van je sector en investeringstype.

Tip voor de praktijk: Maak vóór elke grotere investering een beslisboom: (1) Staat het op de Energielijst of Milieulijst? — dan EIA of MIA aanvragen. (2) Kwalificeer ik voor KIA en is KIA gunstiger dan EIA? — dan KIA kiezen. (3) Altijd melden bij RVO.nl binnen 3 maanden als EIA/MIA van toepassing is.

De investeringsregelingen worden jaarlijks herzien. Dit zijn de relevante veranderingen en aandachtspunten:

1. KIA-staffelgrenzen: jaarlijkse indexatie
De grenzen in de KIA-staffel (€2.901, €62.032, €115.845, €348.574) worden jaarlijks geïndexeerd. Voor 2026 zijn de definitieve bedragen nog niet vastgesteld ten tijde van dit artikel. Controleer belastingdienst.nl voor de bijgewerkte staffel per 1 januari 2026.

2. EIA-percentage: stabiel op 40%
Het EIA-percentage is in 2025 vastgesteld op 40% en wordt naar verwachting niet gewijzigd in 2026. Wel wordt de Energielijst jaarlijks bijgewerkt: sommige categorieën worden toegevoegd (nieuwe technologieën), andere vervallen (standaardtechnologie hoeft niet meer te worden gestimuleerd).

3. MIA-percentages: stabiel
De MIA-percentages van 27%, 36% en 45% zijn stabiel. De Milieulijst wordt jaarlijks gepubliceerd. In 2025 is er specifieke aandacht voor circulaire economie-investeringen en waterbesparende technologie.

4. VAMIL: 75% blijft gehandhaafd
De willekeurige afschrijving van 75% via VAMIL is ongewijzigd. Dit is een krachtig instrument: je schrijft 75% van de investeringswaarde af in het jaar dat fiscaal het meest gunstig is.

5. Interactie met dalende zelfstandigenaftrek
De lagere zelfstandigenaftrek in 2026 (€1.200 vs. €2.470 in 2025) vergroot de relatieve waarde van investeringsaftrek. Elke euro aftrek via KIA/EIA/MIA is in absolute termen waardevoller als je belastbare basis hoger is. ZZP'ers die in 2025 of 2026 kunnen investeren, doen er goed aan de timing af te stemmen op hun verwachte belastingtarief.

6. Maximale jaarruimte lijfrente en investeringsaftrek
Lijfrentepremies en investeringsaftrek zijn twee onafhankelijke manieren om je belastbare winst te verlagen. Ze vullen elkaar aan: investeer je in bedrijfsmiddelen (KIA/EIA), dan verlaag je de winst direct. Stort je tegelijkertijd in een lijfrente (max. €35.798 jaarruimte 2025), dan verlaag je de winst nog verder. Combineer beide voor maximale belastingoptimalisatie.

Advies: Als je een grote investering plant (boven €10.000), overweeg dan om deze vóór 31 december 2025 te doen. Je profiteert dan van de hogere zelfstandigenaftrek (€2.470 vs. €1.200 in 2026) en de bestaande KIA-staffelgrenzen. Combineer dit met een lijfrentestorting voor maximaal belastingvoordeel in 2025.