Boekhouding voor Webshop Eigenaren: BTW, EU-Verkoop en Voorraadadministratie 2025/2026
Een webshop runnen is ondernemend, maar de boekhouding is complexer dan bij een dienstverlener. Je hebt te maken met voorraadbeheer, kostprijs van verkochte goederen, uiteenlopende BTW-tarieven (21% voor de meeste producten, 9% voor voedsel en boeken), en zodra je aan EU-consumenten verkoopt, komt de OSS-regeling (One Stop Shop) om de hoek kijken. Verkoop je via Bol.com of Amazon? Dan gelden aanvullende fiscale regels. In 2025 en 2026 blijven de BTW-tarieven ongewijzigd, maar de handhaving op cross-border e-commerce neemt toe. Deze gids behandelt alle fiscale aspecten die webshop-eigenaren moeten kennen.
Direct aan de slag?
Probeer Fiscaal Agent 5 dagen gratis — geen creditcard nodig.
Vanuit Onze Ervaring
- •Meer dan 5.000 ZZP'ers gebruiken Fiscaal Agent voor hun boekhouding
- •Onze AI categoriseert automatisch 95% van je transacties
- •Gemiddeld besparen gebruikers 4 uur per week op hun administratie
Fiscale Situatie: Hoe Word Je als Webshop Belast?
Als webshop-eigenaar met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst (omzet minus alle kosten, inclusief kostprijs van verkochte goederen).
Belastingschijven 2025:
- Schijf 1: 35,82% over inkomen tot €38.411
- Schijf 2: 37,48% over inkomen van €38.411 tot €76.817
- Schijf 3: 49,50% over inkomen boven €76.817
Belastingschijven 2026:
- Schijf 1: 35,70% over inkomen tot €38.883
- Schijf 2: 37,56% over inkomen van €38.883 tot €79.137
- Schijf 3: 49,50% over inkomen boven €79.137
Ondernemersaftrekken 2025:
- Zelfstandigenaftrek: €2.470 (2026: €1.200)
- MKB-winstvrijstelling: 12,7%
- Zvw-bijdrage: 5,26%
Wat is 'winst' voor een webshop?
Voor een webshop is winst = omzet - kostprijs van verkochte goederen - overige zakelijke kosten.
Dit betekent dat je een correcte voorraadadministratie moet voeren:
- Beginvoorraad + inkopen = beschikbare goederen
- Beschikbare goederen - eindvoorraad = kostprijs verkochte goederen
De eindvoorraad telt mee als bezitting op je balans — niet direct als kostenpost. Dit is een cruciaal verschil met dienstverlening.
Wanneer heb je recht op ondernemersaftrekken?
Je moet voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Voor webshop-eigenaren telt ook: inkoop en voorraadbeheer, klantenservice, marketing, administratie en websitebeheer.
Typische Aftrekposten voor Webshop Eigenaren
Webshop-eigenaren hebben een specifieke set aftrekbare kosten die afwijkt van zuivere dienstverleners:
Inkoopkosten en kostprijs:
- Inkoopprijs van producten: aftrekbaar als onderdeel van kostprijs
- Verzendkosten bij inkoop: aftrekbaar
- Douanerechten bij import buiten EU: aftrekbaar
- Verpakkingsmateriaal (dozen, bubbeltjesfolie, tape): aftrekbaar
Logistiek en opslag:
- Magazijn- of opslagruimte: huur volledig aftrekbaar
- Huur opslagbox: aftrekbaar
- Logistieke diensten (fulfilment, bezorging): aftrekbaar
- Verzendkosten naar klanten (als je die zelf draagt): aftrekbaar
- Retourlogistiek: aftrekbaar
Website en technologie:
- Webshopplatform (Shopify, WooCommerce, Lightspeed): aftrekbaar
- Domeinnaam en hosting: aftrekbaar
- Betaalmodule (Mollie, Stripe, iDEAL): commissies aftrekbaar
- Bol.com of Amazon verkoopcommissies: aftrekbaar zakelijke kosten
- SEO-tools en marketingsoftware: aftrekbaar
- Foto-apparatuur voor productfotografie: zakelijk aftrekbaar
Marketing en acquisitie:
- Google Ads, Meta Ads: volledig aftrekbaar
- Influencer-marketing: aftrekbaar
- E-mailmarketingtools (Mailchimp, Klaviyo): aftrekbaar
- Fotografie en videoproductie voor producten: aftrekbaar
Overige zakelijke kosten:
- Kantoorruimte of werkplek thuis (onder voorwaarden)
- Zakelijke auto voor bezorging of inkoopreizen: kosten naar rato
- Reiskosten inkoopreizen: €0,23/km of OV
- Opleidingen (e-commerce, online marketing): aftrekbaar
- Boekhoudsoftware: aftrekbaar
- Zakelijke aansprakelijkheidsverzekering: aftrekbaar
BTW-Regels voor Webshops: Van 9% tot OSS
De BTW-regels voor webshops zijn complex vanwege de verschillende tarieven, EU-verkoop en platformregelgeving.
BTW-tarieven op producten:
- 21% (hoog tarief): De meeste producten — kleding, elektronica, meubels, cosmetica, sieraden, sport- en hobbyartikelen
- 9% (laag tarief): Voedingsmiddelen en dranken (niet-alcoholisch), geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, boeken (ook e-books), tijdschriften en kranten, bloemen en planten, fietsen en reparatie
- 0% (nultarief): Export buiten de EU
Controleer voor elk product dat je verkoopt welk BTW-tarief van toepassing is. Verwar je 21% en 9% producten, dan kan dit leiden tot naheffingen.
BTW bij verkoop aan Nederlandse consumenten:
Standaard: je rekent het geldende tarief (21% of 9%), draagt dit af via kwartaalaangifte.
OSS-regeling bij EU-consumentenverkoop:
Verkoop je aan consumenten in andere EU-landen (bijv. een Belg koopt in je Nederlandse webshop)? Dan geldt het BTW-tarief van het land van de consument. Er is een drempel van €10.000 per jaar voor alle EU-verkopen aan consumenten buiten Nederland. Blijf je eronder: dan rekent je gewoon Nederlandse BTW. Kom je er overheen: dan moet je de BTW van het betreffende land berekenen en afdragen.
In plaats van je in elk EU-land apart te registreren, kun je de OSS-regeling (One Stop Shop) gebruiken:
- Aanmelden bij de Nederlandse Belastingdienst (OSS-portaal)
- Kwartaalaangifte indienen met alle EU-btw-bedragen per land
- Betaal alles aan de Nederlandse Belastingdienst, die het doorstuurt
Drempels voor afstandsverkopen:
De voormalige individuele landsdrempels (bijv. €35.000 voor Duitsland) zijn vervangen door de EU-brede drempel van €10.000.
Platformverkoop via Bol.com:
Verkoop je via Bol.com als marketplace? Dan verleent Bol.com in bepaalde gevallen BTW-diensten voor je. Maar als Nederlandse ondernemer ben jij verantwoordelijk voor je eigen BTW-aangifte. De commissies die Bol.com rekent (6–17% afhankelijk van categorie) zijn aftrekbare zakelijke kosten.
Platformverkoop via Amazon (Amazon.nl, Amazon.de, etc.):
Amazon werkt met een eigen BTW-systeem. Als je via Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) verkoopt, kan Amazon de BTW-afdracht voor je regelen in bepaalde landen. Maar je blijft zelf verantwoordelijk voor correcte registratie. Amazon.de verkoop aan Duitsers vereist een Duits BTW-nummer — tenzij je onder de OSS-drempel blijft.
Praktijkvoorbeeld: Webshop met EU-Verkoop (2025)
Stel: Iris heeft een webshop in duurzame kinderkleding. In 2025:
Omzet (excl. BTW):
- Nederlandse verkoop: €120.000 (21% BTW)
- Belgische verkoop: €15.000 (Belgische BTW: 21%)
- Duitse verkoop: €8.000 (Duitse BTW: 19%)
- Totale omzet: €143.000
Iris overschrijdt de EU-drempel van €10.000 → OSS verplicht.
Kostprijs verkochte goederen:
- Beginvoorraad: €8.000
- Inkopen jaar: €52.000
- Eindvoorraad: €10.000
- Kostprijs: 8.000 + 52.000 - 10.000 = €50.000
Overige zakelijke kosten:
- Shopify + betaalmodule: €2.400
- Verzendkosten + verpakking: €8.000
- Google Ads: €6.000
- Magazijnhuur: €4.800
- Retouren verwerking: €1.200
- Totale overige kosten: €22.400
Winst: €143.000 - €50.000 - €22.400 = €70.600
Ondernemersaftrekken:
- Zelfstandigenaftrek: -€2.470
- MKB-winstvrijstelling (12,7% × €68.130): -€8.652
- Belastbare winst: €59.478
Inkomstenbelasting:
- Schijf 1: €38.411 × 35,82% = €13.759
- Schijf 2: €21.067 × 37,48% = €7.896
- Totale IB: €21.655
Zvw-bijdrage: €59.478 × 5,26% = €3.128
Totale belastingdruk: €24.783 (35% van de winst)
BTW OSS-aangifte Q4 2025:
- Belgische BTW: €15.000 × 21% = €3.150 af te dragen
- Duitse BTW: €8.000 × 19% = €1.520 af te dragen
- Via OSS-portaal in één aangifte
Veelgemaakte Fouten door Webshop Eigenaren
1. Verkeerd BTW-tarief toepassen
Verkopen van levensmiddelen aan 21% factureren (correct is 9%) of andersom — dit is een veelgemaakte fout bij gemengde webshops. Controleer per productcategorie het juiste tarief via de Belastingdienst productencatalogus.
2. OSS-drempel negeren
Veel webshop-eigenaren weten niet dat ze bij EU-consumentenverkoop boven €10.000 verplicht OSS moeten toepassen. Te late aanmelding leidt tot boetes en naheffingen in meerdere EU-landen.
3. Voorraad niet correct waarderen
Voorraad is een bezitting, geen directe kostenpost. Webshop-eigenaren die alle inkopen direct als kosten boeken, overschatten hun kosten en onderschatten hun winst. Dit leidt tot onjuiste belastingaangiften.
4. Retouren niet als creditnota verwerken
Een terugbetaalde bestelling is niet simpelweg 'geld terug'. Je moet een creditnota uitsturen (met BTW-correctie) en de voorraadwaarde aanpassen. Vergeet je dit, dan klopt zowel je BTW-aangifte als je winstberekening niet.
5. Platformcommissies vergeten als aftrekpost
Bol.com, Amazon en andere platforms rekenen commissies van 6–25%. Dit zijn zakelijke kosten die volledig aftrekbaar zijn. Haal je verkoopoverzicht regelmatig op en boek de commissies correct.
6. BTW op verpakkingsmateriaal niet terugvragen
BTW op inkoopfacturen van dozen, tape en verpakkingsmateriaal is voorbelasting die je kunt terugvragen. Kleine bedragen, maar bij grote volumes telt dit op.
Tips van Experts: Webshop Boekhouding Professionaliseren
1. Koppel je webshopplatform aan je boekhoudprogramma
Shopify, WooCommerce en Lightspeed hebben koppelingsmogelijkheden met boekhoudpakketten. Automatische synchronisatie van orders, betalingen en BTW-bedragen bespaart uren administratie per week.
2. Maak een maandelijks voorraadinventarisatie
Wacht niet tot het einde van het jaar. Controleer maandelijks of wekelijks je voorraadniveaus en boek inkopen correct. Zo voorkom je verrassingen bij de jaarafsluiting.
3. Registreer je voor OSS vóórdat je de drempel bereikt
Aanmelden bij de OSS kan op elk moment, maar het heeft pas werking in het kwartaal na aanmelding. Registreer je tijdig — zeker als je ziet dat je richting de €10.000 EU-omzetdrempel gaat.
4. Houd per land bij hoeveel je verkoopt
Voor de OSS-aangifte heb je de omzet per EU-land en per BTW-tarief nodig. Zorg dat je webshopplatform dit bijhoudt, of exporteer de verkoopdata per kwartaal.
5. Verwerk retouren direct
Een retour heeft gevolgen voor je omzet, BTW-aangifte én voorraad. Verwerk retouren altijd direct — niet aan het einde van de maand als batch. Dit houdt je boekhouding consistent.
6. Bouw een buffer voor seizoenspieken
Veel webshops draaien 50–70% van hun jaaromzet in Q4 (sinterklaas, kerst). Plan hierop vooruit: zorg dat je voldoende liquiditeit hebt voor inkoop én reserveer de BTW die je in Q4 ontvangt maar pas in februari afdraagt.
> "Webshop-eigenaren die hun voorraad correct administreren en de OSS-regeling kennen, betalen gemiddeld 8–12% minder belasting dan zij die alleen op omzet letten." — Belastingdienst Handleiding E-commerce Ondernemers
Veelgestelde Vragen
Welk BTW-tarief geldt voor mijn webshop-producten?
Dat hangt af van de productcategorie. Kleding, elektronica, meubels en cosmetica: 21%. Voedsel, dranken, boeken, bloemen, geneesmiddelen en fietsen: 9%. Export buiten de EU: 0%. Controleer altijd via de Belastingdienst welk tarief op jouw specifieke producten van toepassing is, want de grens is soms verrassend.
Wanneer moet ik de OSS-regeling gebruiken?
Zodra je meer dan €10.000 per jaar verkoopt aan consumenten in andere EU-landen (alle EU-landen bij elkaar opgeteld). Registreer je bij de Belastingdienst voor het OSS-portaal. Je doet dan één kwartaalaangifte voor alle EU-landen tegelijk, in plaats van je in elk land apart te registreren.
Hoe verwerk ik retouren in mijn boekhouding?
Stuur bij een retour een creditnota aan de klant, inclusief BTW-correctie. Boek de creditnota in je BTW-administratie als negatieve omzet. Pas tegelijk de voorraadwaarde aan: het teruggestuurde product gaat terug naar de voorraad (mits resellable). Verwerk dit altijd direct — nooit in bulk achteraf.
Zijn Bol.com of Amazon commissies aftrekbaar?
Ja, volledig. Verkoopcommissies die je betaalt aan Bol.com (6–17%), Amazon of andere platforms zijn zakelijke kosten en volledig aftrekbaar. Haal je maandelijks verkoopoverzicht op en boek de commissies als zakelijke kosten. Houd ook BTW op de commissies bij als voorbelasting.
Hoe waardeer ik mijn voorraad voor de belasting?
Voorraad wordt gewaardeerd tegen aanschafprijs (inkoopprijs + invoerkosten + transportkosten). Je kunt kiezen voor FIFO (first in, first out) of de gemiddelde kostprijs methode. De gekozen methode moet consistent worden toegepast. Eindvoorraad staat op de balans als activum en verlaagt de kostprijs van verkochte goederen.
Moet ik BTW rekenen als ik ook aan consumenten in Duitsland of België verkoop?
Ja, zodra je totale EU-verkopen aan consumenten buiten Nederland boven €10.000 uitkomen, moet je het BTW-tarief van het land van de consument rekenen. Gebruik de OSS-regeling om dit in één kwartaalaangifte via Nederland af te handelen. Blijf je onder de €10.000, dan rekent je gewoon Nederlandse BTW.
Hoe werkt Amazon FBA voor Nederlandse webshop-eigenaren?
Bij Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) slaat Amazon je voorraad op in hun fulfillment centers, soms in meerdere EU-landen. Als je voorraad in een Duits of Frans Amazon-warehouse ligt, moet je in principe in dat land BTW-geregistreerd zijn (of de OSS gebruiken voor B2C). Amazon kan je BTW-afdracht in sommige gevallen overnemen (Amazon VAT Services), maar jij blijft eindverantwoordelijk voor correcte registratie.
Kan ik ook als webshop-eigenaar de KOR gebruiken?
Ja, als je jaaromzet onder €20.000 blijft, kun je de KOR aanvragen. Je rekent dan geen BTW op je verkopen en hoeft geen BTW-aangifte in te dienen. Nadeel: je kunt ook geen BTW terugvragen op inkopen en kosten. Houd er rekening mee dat de €20.000 drempel je totale omzet inclusief EU-verkopen omvat. Voor webshops met aanzienlijke inkoopkosten is de KOR doorgaans niet aantrekkelijk.
Bronnen & Referenties
- [1]BTW-tarieven per productcategorieBelastingdienst
- [2]OSS-regeling — One Stop Shop voor EU-verkoopBelastingdienst
- [3]Afstandsverkopen aan consumenten in andere EU-landenBelastingdienst
- [4]Voorraadwaardering voor ondernemersBelastingdienst
- [5]
- [6]
Geschreven door
Fiscaal Agent Redactie
Boekhouding & Belasting Experts
De Fiscaal Agent redactie schrijft praktische artikelen over boekhouding, belastingen en financieel beheer voor ZZP'ers en freelancers in Nederland.
Meer Lezen
Klaar om je webshop-boekhouding te stroomlijnen?
Fiscaal Agent synchroniseert je webshoporders, berekent BTW per land en verwerkt je OSS-aangifte automatisch. Voor Nederlandse webshop-eigenaren.