Boekhouding voor IT-Professionals en Developers: Fiscale Gids 2025/2026
IT-freelancers en developers behoren tot de hoogst verdienende ZZP'ers in Nederland. Met uurtarieven van €75 tot €150 per uur kom je al snel in de hogere belastingschijven terecht — in 2025 geldt 37,48% over inkomen tot €76.817 en 49,50% daarboven. Dat maakt een slimme fiscale strategie cruciaal. Tegelijk biedt de IT-sector unieke aftrekmogelijkheden: van dure hardware en cloud-abonnementen tot reiskosten voor remote opdrachten en conference-bezoek. En voor developers met een omzet boven €100.000 loont een BV-structuur serieuze overweging. In deze gids behandelen we alle fiscale aspecten die specifiek relevant zijn voor IT-professionals.
Direct aan de slag?
Probeer Fiscaal Agent 5 dagen gratis — geen creditcard nodig.
Vanuit Onze Ervaring
- •Meer dan 5.000 ZZP'ers gebruiken Fiscaal Agent voor hun boekhouding
- •Onze AI categoriseert automatisch 95% van je transacties
- •Gemiddeld besparen gebruikers 4 uur per week op hun administratie
Fiscale Situatie: Hoe IT-Tarieven Doorwerken in Belastingschijven
IT-freelancers verdienen gemiddeld aanzienlijk meer dan andere ZZP'ers. Volgens het CBS (2025) ligt het mediane uurtarief voor IT-freelancers in Nederland op €95/uur. Bij 1.200 factureerbare uren per jaar resulteert dit in een omzet van €114.000 — waarboven je snel in het 49,50%-tarief terechtkomt.
Belastingschijven 2025:
- Schijf 1 (tot €38.411): 35,82%
- Schijf 2 (€38.411 tot €76.817): 37,48%
- Schijf 3 (boven €76.817): 49,50%
Belastingschijven 2026:
- Schijf 1 (tot €38.883): 35,70%
- Schijf 2 (€38.883 tot €79.137): 37,56%
- Schijf 3 (boven €79.137): 49,50%
Ondernemersaftrekken verlagen je belastbaar inkomen:
- Zelfstandigenaftrek 2025: €2.470 (2026: €1.200)
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de resterende winst
- Zvw-bijdrage: 5,26% (2025) over je winst
BV-omslagpunt voor IT-professionals:
Bij een structurele winst boven €100.000–€150.000 wordt een BV-structuur fiscaal aantrekkelijk. Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) betaal je:
- Vennootschapsbelasting: 19% over de eerste €200.000 winst
- Verplicht DGA-salaris: minimaal €56.000 bruto in 2025 (gebruikelijk loon)
- Dividendbelasting over uitgedeelde winst: 24,5% (box 2)
Bij een eenmanszaak met €120.000 winst betaal je tot 49,50% inkomstenbelasting over het bedrag boven €76.817. In een BV betaal je 19% vennootschapsbelasting — het verschil is aanzienlijk. Laat altijd een persoonlijke berekening maken door een fiscalist.
Typische Aftrekposten voor IT-Professionals
IT-professionals hebben een brede set zakelijk aftrekbare kosten. Hier zijn de meest relevante categorieën:
Hardware (let op KIA-drempel):
- Laptop/MacBook: volledig zakelijk aftrekbaar
- Server of NAS voor thuislab: zakelijk deel aftrekbaar
- Monitor(en), toetsenbord, muis: volledig aftrekbaar
- Webcam, microfoon voor remote meetings: aftrekbaar
- Docking station: aftrekbaar
- Externe harde schijven voor back-up: aftrekbaar
Koop je in één jaar voor meer dan €2.901 aan bedrijfsmiddelen? Dan heb je recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): maximaal 28% extra aftrek op het totale investeringsbedrag. Een MacBook Pro (€2.500) + monitor (€800) + server (€1.200) = €4.500 investeringen geeft recht op KIA.
Software-abonnementen (volledig aftrekbaar):
- JetBrains (IntelliJ, PyCharm, etc.): aftrekbaar
- GitHub Pro/Teams/Enterprise: aftrekbaar
- AWS, Azure, Google Cloud (zakelijk): aftrekbaar
- Figma, Sketch, Adobe XD: aftrekbaar
- Docker, Kubernetes tools: aftrekbaar
- CI/CD tools (CircleCI, GitHub Actions): aftrekbaar
- Slack, Zoom, Microsoft Teams: zakelijk deel aftrekbaar
- VPN-abonnement voor zakelijk gebruik: aftrekbaar
- Cloudopslag (AWS S3, Backblaze): zakelijk aftrekbaar
Opleiding en kennisverdieping:
- Online cursussen (Pluralsight, Udemy, Coursera): volledig aftrekbaar
- Certificeringen (AWS, Azure, Google Cloud): aftrekbaar
- Conferenties (React Amsterdam, JavaZone, etc.): inschrijving + reiskosten
- Technische boeken en documentatie: aftrekbaar
- Open source bijdragen: werkuren zijn aftrekbaar als zakelijke activiteit als je dit strategisch voor je onderneming inzet
Thuiswerkplek:
Voor IT-professionals die volledig remote werken is dit een serieuze overweging. Een aparte werkkamer is aftrekbaar als hij een eigen ingang heeft en uitsluitend zakelijk gebruikt wordt. Huur je coworkingspace? Volledig aftrekbaar.
Reiskosten:
- Naar klantlocaties: €0,23 per kilometer
- OV naar klant of conference: werkelijke kosten
- Vliegtickets voor zakelijke conferenties: aftrekbaar
BTW-Regels voor IT-Professionals: Nationaal en Cross-Border
IT-diensten vallen onder het standaard BTW-tarief van 21%. Er zijn geen uitzonderingen of vrijstellingen voor softwareontwikkeling, consultancy of systeembeheer.
BTW bij Nederlandse zakelijke klanten:
Je rekent 21% BTW over je uurtarief of projectprijs. Factuur correct: bedrag excl. BTW, BTW-bedrag, bedrag incl. BTW.
Verlegde BTW bij EU-zakelijke klanten:
Werk je voor een startup in Berlijn, een bedrijf in Amsterdam Noord met Belgische moedermaatschappij of een tech-scaleup in Stockholm? Dan pas je de verleggingsregeling toe:
- Geen BTW op de factuur
- Vermeld: 'BTW verlegd' of 'Reverse charge'
- Controleer het BTW-nummer van de klant via VIES (vies.ec.europa.eu)
- Geef de omzet op in rubriek 3b van je BTW-aangifte
BTW bij niet-EU klanten:
Softwareontwikkeling of consultancy voor klanten in de VS, VK, Canada of andere niet-EU landen: 0% BTW (nultarief). Vermeld dit op de factuur.
Digitale diensten aan consumenten (B2C EU):
Lever je digitale producten (SaaS, apps, digitale downloads) aan consumenten in andere EU-landen? Dan geldt de BTW van het land van de consument — dit moet je opgeven via de OSS-regeling (One Stop Shop). Relevant voor developers die eigen software-producten verkopen.
KOR voor kleinere IT-freelancers:
Heb je een omzet onder €20.000 (onwaarschijnlijk bij standaard IT-tarieven, maar mogelijk bij parttime)? Dan kun je de KOR aanvragen.
Praktijkvoorbeeld: IT-Freelancer met Hoge Omzet (2025)
Stel: Kevin is senior backend developer. Hij factureert in 2025:
- 800 uur voor Nederlandse opdrachtgevers à €100/uur = €80.000
- 200 uur voor een Duits tech-bedrijf à €110/uur = €22.000 (verlegde BTW)
Totale omzet: €102.000 excl. BTW
Zakelijke kosten:
- MacBook Pro + monitor: €3.500 (eenmalig, afschrijving 3 jaar: €1.167/jr)
- JetBrains, GitHub, AWS tools: €2.400/jaar
- Cursussen en AWS-certificering: €1.200
- Conferentie React Amsterdam + reis: €800
- Coworkingspace (3 dagen/week): €3.600
- Zakelijke telefoon (80%): €480
- AOV-verzekering: €2.400
- Totale kosten: €12.047
KIA berekening:
- Totale investeringen (MacBook + monitor + hardware): €3.500
- KIA percentage bij €3.500: 28% × €3.500 = €980 extra aftrek
Winst: €102.000 - €12.047 = €89.953
Na KIA: €89.953 - €980 = €88.973
Ondernemersaftrekken:
- Zelfstandigenaftrek: -€2.470
- MKB-winstvrijstelling (12,7% × €86.503): -€10.986
- Belastbare winst: €75.517
Inkomstenbelasting:
- Schijf 1: €38.411 × 35,82% = €13.759
- Schijf 2: €37.106 × 37,48% = €13.905
- Totale IB: €27.664
Zvw-bijdrage: €75.517 × 5,26% = €3.972
Totale belastingdruk: €31.636 (31% van totale omzet)
Als Kevin een BV had:
- 19% VPB over €102.000 - €12.047 = €89.953 × 19% = €17.091
- Maar hij betaalt zichzelf €56.000 DGA-salaris (loonheffing ca. €15.000)
- Totale belasting: ca. €32.000
- Voordeel bij hogere inkomens, nadeel bij dit niveau
- Bij €150.000+ winst slaat de balans duidelijk door naar de BV
Veelgemaakte Fouten door IT-Freelancers
1. Cloudkosten niet volledig aftrekken
AWS, Azure of GCP-kosten die je zakelijk maakt zijn volledig aftrekbaar. Veel IT-freelancers vergeten cloudkosten die ze 'voor hobbyprojecten' of testenvironments gebruiken maar ook zakelijk inzetten. Maak een duidelijk onderscheid en documenteer de zakelijke bestemming.
2. Open source bijdragen verkeerd administreren
Als je bijdraagt aan open source projecten als strategische investering in je ondernemerspositie (reputatie, portfolio, kennis), zijn de gemaakte uren in principe zakelijk. Leg wel vast waarom dit zakelijk relevant is voor je onderneming. Zonder goede documentatie is dit lastig te verdedigen bij een controle.
3. Te lang wachten met de BV-keuze
IT-freelancers met een omzet van €120.000+ die nog steeds als eenmanszaak werken, betalen onnodig veel belasting. Het BV-omslagpunt ligt rond €100.000–€150.000. Bereken dit jaarlijks of laat een fiscalist dit voor je doen.
4. Hardware te vroeg afschrijven
Een laptop heeft een fiscale afschrijvingstermijn van minimaal 3–5 jaar. Je kunt hem niet in één keer als kosten opgeven (tenzij de aanschafwaarde onder de grens voor kleinschalige bedrijfsmiddelen valt: onder €450). Plan je aankopen slim.
5. Software licenties voor privégebruik aftrekken
Als je JetBrains of GitHub ook voor privéprojecten of hobbywerk gebruikt, is het aftrekbare percentage lager. Documenteer het zakelijke gebruik en trek alleen dat percentage af.
6. Conferentiekosten in buitenland niet volledig aftrekken
Vluchten, hotel en conferentietickets voor een zakelijke conferentie zijn volledig aftrekbaar. Maar voeg je er privédagen aan toe? Dan splits je de kosten naar rato van zakelijke vs. privédagen.
Tips van Experts: Fiscale Strategie voor IT-Professionals
1. Bereken jaarlijks je BV-omslagpunt
Vraag je accountant of fiscalist elk jaar opnieuw of een BV nu fiscaal interessant is. Het omslagpunt verschuift met veranderingen in belastingtarieven, jouw inkomen en persoonlijke situatie. Met de gestage afbouw van de zelfstandigenaftrek wordt de BV elk jaar relatief aantrekkelijker.
2. Investeer strategisch in hardware vóór 31 december
Heb je bij hoge omzet toch besloten als eenmanszaak te blijven? Zorg dan dat je vóór jaareinde zakelijk investeert in hardware om de KIA te claimen. Een investering van €5.000 levert via KIA circa €1.400 extra aftrek op.
3. Beheer je cloud-abonnementen actief
Veel IT-professionals betalen voor cloud-abonnementen die ze nauwelijks gebruiken. Maak elk kwartaal een audit: welke abonnementen zijn nog relevant? Welke zijn 100% zakelijk? Actief beheer bespaart kosten én maakt de boekhouding overzichtelijker.
4. Reserveer 35–40% van je winst voor belasting
Bij hogere inkomens kom je in schijf 3 (49,50%). Reserveer dan minimaal 40% van je netto-inkomsten boven €76.817. Gebruik een aparte spaarrekening per belastingjaar.
5. Documenteer zakelijke conferenties en bijscholing grondig
Bewaar programma, tickets, hotelbevestiging en agenda. Dit is je bewijs bij een belastingcontrole dat de kosten zakelijk waren. Een LinkedIn-post over wat je geleerd hebt is niet voldoende.
6. Gebruik een zakelijke creditcard
Veel IT-tools worden gefactureerd in dollars of via buitenlandse platforms. Gebruik een zakelijke creditcard of Wise Business account zodat valutaconversies automatisch worden bijgehouden.
> "IT-freelancers zijn de beste belastingoptimaliseerders die ik ken — als ze maar weten welke aftrekposten ze mogen claimen. De combinatie van KIA, software-aftrek en strategische investeringen kan de effectieve belastingdruk met 5–10% verlagen." — Fiscaal adviseur, VNO-NCW
Veelgestelde Vragen
Kan ik mijn laptop en monitors volledig aftrekken als IT-freelancer?
Ja, hardware die je zakelijk gebruikt is aftrekbaar. Een laptop die je ook privé gebruikt, trek je af naar rato van zakelijk gebruik (bijv. 80%). Apparatuur boven €450 afschrijf je over meerdere jaren (doorgaans 3–5 jaar). Investeer je in een jaar meer dan €2.901 aan bedrijfsmiddelen? Dan heb je ook recht op de KIA (maximaal 28% extra aftrek).
Zijn alle software-abonnementen aftrekbaar?
Ja, software-abonnementen die je uitsluitend zakelijk gebruikt zijn volledig aftrekbaar. Denk aan JetBrains, GitHub, AWS, Figma, Slack. Gebruik je een abonnement ook privé (bijv. Adobe voor hobbyprojecten), dan is alleen het zakelijke deel aftrekbaar. Leg dit vast in je administratie.
Hoe werkt de verlegde BTW als ik voor een buitenlands bedrijf werk?
Bij B2B diensten aan EU-bedrijven pas je de verleggingsregeling toe: je rekent geen BTW op de factuur maar vermeldt 'BTW verlegd'. De klant geeft de BTW aan in zijn eigen land. Controleer altijd het BTW-nummer via VIES. Werk je voor niet-EU klanten (VS, VK)? Dan is het 0% BTW (nultarief). Geef beide in je BTW-aangifte op.
Wanneer is een BV interessant voor IT-freelancers?
Als je structureel meer dan €100.000–€150.000 winst maakt, is een BV doorgaans fiscaal voordeliger. Je betaalt dan 19% vennootschapsbelasting (over de eerste €200.000) in plaats van 49,50% inkomstenbelasting in de hoogste schijf. Maar houd ook rekening met de administratieve lasten en het verplichte DGA-salaris van minimaal €56.000. Laat altijd een persoonlijke berekening maken.
Kan ik mijn conference-bezoek als zakelijke kosten aftrekken?
Ja, inschrijving, vlieg- of treintickets, hotel en verblijfskosten voor zakelijke conferenties zijn aftrekbaar. Bewaar alle documenten (ticket, programma, hotel-bon). Voeg je privédagen toe aan een zakenreis? Splits de kosten dan naar rato van zakelijke vs. privédagen.
Zijn bijdragen aan open source projecten aftrekbaar?
Dat is afhankelijk van de context. Als je open source bijdragen aantoonbaar zakelijk relevant zijn voor je onderneming (bijv. voor je reputatie, portfolio of technische kennis die je direct toepast voor klanten), kunnen de bestede uren als zakelijke activiteit worden beschouwd. Documenteer dit goed. Bijdragen die puur hobby zijn, vallen niet onder zakelijke kosten.
Hoe reserveer ik slim voor belasting bij een hoog IT-inkomen?
Bij een inkomen boven €76.817 geldt het 49,50%-tarief over het meerdere. Reserveer dan minimaal 40% van je netto-inkomsten op een aparte spaarrekening. Vraag een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst zodat je maandelijks betaalt. Zo voorkom je een grote naheffing met belastingrente.
Wat zijn de fiscale gevolgen als ik ook eigen softwareproducten verkoop naast mijn freelancewerk?
Eigen software of SaaS-producten die je verkoopt zijn belastbare omzet. Kosten voor ontwikkeling, hosting en marketing zijn aftrekbaar. Verkoop je digitale producten aan EU-consumenten? Dan moet je BTW afdragen in het land van de consument via de OSS-regeling. Let op: het gemengde model (diensten + producten) vereist een duidelijke scheiding in je boekhouding.
Bronnen & Referenties
- [1]Belastingschijven en tarieven inkomstenbelasting 2025Belastingdienst
- [2]Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)Belastingdienst
- [3]Diensten aan buitenlandse ondernemers — BTW-verleggingBelastingdienst
- [4]Vennootschapsbelasting — tarief en aangifteBelastingdienst
- [5]
- [6]Directeur-grootaandeelhouder (DGA) en gebruikelijk loonBelastingdienst
Geschreven door
Fiscaal Agent Redactie
Boekhouding & Belasting Experts
De Fiscaal Agent redactie schrijft praktische artikelen over boekhouding, belastingen en financieel beheer voor ZZP'ers en freelancers in Nederland.
Meer Lezen
Klaar om je IT-freelance boekhouding te optimaliseren?
Fiscaal Agent automatiseert je software-abonnementen, hardware-afschrijvingen en BTW-aangiften — ook voor buitenlandse klanten met verlegde BTW.