Boekhouding voor Fotografen: BTW, Apparatuur Afschrijven en Licenties 2025/2026
Als zelfstandig fotograaf heb je te maken met een fiscale valkuil die veel collega's verrast: je rekent altijd 21% BTW — niet 9%. Fotografie is geen dienst waarvoor het verlaagde tarief geldt, ook niet voor portretfotografie, bruidsfotografie of reportagefotografie. Tegelijkertijd biedt je vak ruimschoots aftrekmogelijkheden: camera's, lenzen, flitsers en studioapparatuur zijn volledig zakelijk aftrekbaar, en bij investeringen boven €2.901 heb je recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Licentie-inkomsten van je foto's vragen om een aparte benadering in je boekhouding. In deze gids behandelen we alle fiscale aspecten voor fotografen.
Direct aan de slag?
Probeer Fiscaal Agent 5 dagen gratis — geen creditcard nodig.
Vanuit Onze Ervaring
- •Meer dan 5.000 ZZP'ers gebruiken Fiscaal Agent voor hun boekhouding
- •Onze AI categoriseert automatisch 95% van je transacties
- •Gemiddeld besparen gebruikers 4 uur per week op hun administratie
Fiscale Situatie: Hoe Word Je als Fotograaf Belast?
Als zelfstandig fotograaf betaal je inkomstenbelasting over je winst via box 1. Je bent ondernemer zodra je structureel inkomsten hebt uit fotodiensten of licenties, meerdere klanten bedient en winst nastreeft.
Belastingschijven 2025:
- Schijf 1: 35,82% over inkomen tot €38.411
- Schijf 2: 37,48% over inkomen van €38.411 tot €76.817
- Schijf 3: 49,50% over inkomen boven €76.817
Belastingschijven 2026:
- Schijf 1: 35,70% over inkomen tot €38.883
- Schijf 2: 37,56% over inkomen van €38.883 tot €79.137
- Schijf 3: 49,50% over inkomen boven €79.137
Ondernemersaftrekken 2025:
- Zelfstandigenaftrek: €2.470 (2026: €1.200)
- Startersaftrek (eerste 3 jaar): €2.123
- MKB-winstvrijstelling: 12,7%
- Zvw-bijdrage: 5,26%
Het urencriterium voor fotografen:
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je fotografiebedrijf. Voor fotografen tellen ook: offerte-aanvragen beantwoorden, post-processing en bewerking, klantcontact, reistijd naar shoots, portfolio bijhouden, socialmediamarketing voor je bedrijf en administratie. Houd een urenstaat bij per opdracht.
Seizoensgebondenheid:
Bruidsfotografen verdienen het meest in het voorjaar en de zomer. Koppel dit aan belasting: reserveer in drukke maanden extra als belastingbuffer, want de aanslag komt in het eerste kwartaal van het volgende jaar.
Typische Aftrekposten voor Fotografen
Fotografen hebben specifieke en aanzienlijke zakelijke kosten. Dit zijn de meest relevante aftrekposten:
Apparatuur (camera's, lenzen, flitsers):
- Camerabody: volledig aftrekbaar als zakelijk gebruikt
- Lenzen: volledig aftrekbaar
- Flitsers en studioverlichting: aftrekbaar
- Statief, filters, tassen en accessoires: aftrekbaar
- Drone (voor luchtfotografie): aftrekbaar
- Geheugenkaarten en accu's: aftrekbaar
Belangrijk: apparatuur met een aanschafwaarde boven €450 moet je afschrijven over de gebruiksduur (doorgaans 5 jaar voor camera's en lenzen). Je mag niet de volledige aanschafprijs in één jaar aftrekken — behalve via de KIA (extra aftrek, maar afschrijving gaat gewoon door).
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):
Investeer je in een jaar voor meer dan €2.901 aan bedrijfsmiddelen? Dan heb je recht op KIA:
- Bij €2.901–€68.585: 28% extra aftrek
- Een camera (€3.500) + extra lens (€1.200) = €4.700 investering → €1.316 KIA
- Let op: bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde onder €450 tellen ook mee voor het totaal
Bewerkingssoftware en digitale tools:
- Adobe Lightroom, Capture One: volledig aftrekbaar
- Adobe Photoshop: aftrekbaar
- Cloudopslag (Backblaze, Google Drive zakelijk): aftrekbaar
- Online gallerij-software (Pixieset, SmugMug, Shootproof): aftrekbaar
- Boekhoudprogramma: aftrekbaar
- Online back-upsystemen: aftrekbaar
Reiskosten naar shoots:
- Met privéauto: €0,23 per kilometer
- OV: werkelijke kosten aftrekbaar
- Taxi of rideshare: zakelijk aftrekbaar
- Parkeerkosten ter plaatse: aftrekbaar
Documenteer elke rit: datum, vertrek- en aankomstadres, zakelijk doel, aantal kilometers. Dit is essentieel bij een belastingcontrole.
Studio en werkruimte:
- Huur van externe studio: volledig aftrekbaar
- Huur van opslagruimte voor apparatuur: aftrekbaar
- Thuisstudio: alleen aftrekbaar als zelfstandige ingang en uitsluitend zakelijk gebruik
Overige zakelijke kosten:
- Portfolio-website en domein: volledig aftrekbaar
- Drukkosten voor proefafdrukken en albums: aftrekbaar
- Kleding voor specifieke shoots (modelfotografie, bedrijfsshoots): zakelijk deel aftrekbaar
- Modelkosten en assistenten (inhuur): aftrekbaar
- Locatievergunningen: aftrekbaar
- Beroepsaansprakelijkheidsverzekering: aftrekbaar
- Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV): premie volledig aftrekbaar
BTW-Regels voor Fotografen: Altijd 21%
Dit is het meest gemaakte fout door startende fotografen: fotografie valt altijd onder het 21% BTW-tarief, niet 9%. Er zijn geen uitzonderingen voor portretfotografie, bruidsfotografie, persfotografie of kunstfotografie.
Wanneer geldt 21% BTW:
- Bruidsfotografie: 21%
- Zakelijke fotografie (producten, portret, events): 21%
- Architectuurfotografie: 21%
- Familiefotografie en kinderfotografie: 21%
- Sportfotografie: 21%
- Journalistieke fotografie: 21%
- Studio-verhuur aan andere fotografen: 21%
Fotoprints en albums:
Verkoop je ook fysieke producten (prints, fotoboeken, albums)? Dan geldt het tarief op basis van het product:
- Fotoboeken en albums: 21% (het zijn boeken met foto's, maar de hoofdfunctie is 'foto-album', niet een boek → 21%)
- Artistieke prints: in principe 21%, maar er zijn nuances voor erkende kunstenaars
Licentie-inkomsten:
Verkoop je licenties voor het gebruik van je foto's? Dan is dit ook belaste omzet met 21% BTW. Een stock-fotobedrijf zoals Shutterstock of Getty Images dat je foto's verkoopt, betaalt jou een royalty. Dit is belastbare omzet in Nederland, ook als het buitenlandse platforms zijn.
KOR voor fotografen:
Heb je een omzet onder €20.000 per jaar? Dan kun je de KOR aanvragen en hoef je geen BTW te rekenen. Dit is interessant voor fotografen die deeltijd werken of net starten.
Verlegde BTW bij zakelijke EU-klanten:
Werk je voor een bedrijf in een ander EU-land? Dan pas je de verleggingsregeling toe: geen BTW op factuur, vermelding 'BTW verlegd'. Dit geldt voor zakelijke klanten — niet voor particulieren.
Praktijkvoorbeeld: Freelance Fotograaf (2025)
Stel: Emma is zelfstandig bruid- en portretfotograaf. In 2025 haalt ze:
Omzet (excl. BTW):
- 18 bruiloften à €2.200: €39.600
- 15 familieshoots à €350: €5.250
- 8 zakelijke reportages à €600: €4.800
- Licenties stock foto's: €1.800
- Totale omzet: €51.450
Investeringen 2025 (voor KIA):
- Nieuwe camerabody Sony A7: €3.200
- Extra lichtset studio: €900
- Totale investering: €4.100 → KIA: €4.100 × 28% = €1.148
Overige zakelijke kosten:
- Afschrijving camera's en lenzen (totale waarde €12.000 over 5 jaar): €2.400
- Adobe CC + Lightroom: €660/jaar
- Portfolio-website (Pixieset + domeinnaam): €480
- Reiskosten (8.000 km × €0,23): €1.840
- Beroepsaansprakelijkheidsverzekering: €600
- AOV-premie: €2.400
- Totale overige kosten: €8.380
Winst berekening:
- Omzet: €51.450
- Af: KIA: -€1.148
- Af: Overige kosten: -€8.380
- Winst: €41.922
Ondernemersaftrekken:
- Zelfstandigenaftrek: -€2.470
- MKB-winstvrijstelling (12,7% × €39.452): -€5.010
- Belastbare winst: €34.442
Inkomstenbelasting:
- €34.442 × 35,82% = €12.341
Zvw-bijdrage: €34.442 × 5,26% = €1.811
Totale belastingdruk: €14.152 (28% van omzet)
BTW per jaar:
- BTW ontvangen: €51.450 × 21% = €10.805
- BTW betaald op apparatuur en kosten: -(€4.100 × 21% + €8.380 × 21% deels) ≈ -€2.000
- Af te dragen BTW: ≈ €8.805
Veelgemaakte Fouten door Fotografen
1. BTW-tarief 9% in plaats van 21% hanteren
Dit is de meest gemaakte fout. Fotografen denken soms dat hun werk een 'arbeidsintensieve dienst' is met 9% BTW. Dat is onjuist. Fotografie valt altijd onder 21%. Als je jarenlang 9% hebt gerekend, kun je een naheffing verwachten voor het volledige verschil plus rente en boetes.
2. Apparatuur te snel afschrijven
Een camera van €3.500 mag je niet in één jaar aftrekken als kostenpost. Afschrijving verloopt over de gebruiksduur: doorgaans 5 jaar voor camera's en lenzen. Je kunt wel de KIA claimen voor extra aftrek in het aanschafjaar, maar de reguliere afschrijving loopt gewoon door.
3. Privégebruik van apparatuur niet splitsen
Gebruik je je camera ook voor privéfoto's of hobbyprojecten? Dan is het zakelijk aftrekbare deel niet 100%. Schat een eerlijk zakelijk percentage en documenteer dit. De Belastingdienst kijkt kritisch naar fotografen die volledige aftrek claimen voor apparatuur die ook privé wordt gebruikt.
4. Licentie-inkomsten vergeten op te geven
Royalties van stock-platforms (Shutterstock, Adobe Stock, Getty) zijn gewone belastbare inkomsten. Veel fotografen vergeten deze kleinere bedragen op te geven. Alle inkomsten, hoe klein ook, moeten in de aangifte staan.
5. Reiskosten niet documenteren
Zonder kilometerregistratie per rit kun je reiskosten niet aftrekken. Gebruik een app (bijv. Mileage Log, TripLog) of houd een excelsheet bij. Noteer datum, vertrekadres, bestemming en aantal kilometers. Bewaar dit 7 jaar.
6. KIA niet claimen bij apparatuurinkoop
Veel fotografen weten niet dat ze bij investeringen boven €2.901 recht hebben op de KIA. Een investering van €5.000 in nieuwe apparatuur levert naast de reguliere afschrijving ook €1.400 extra aftrek op via de KIA.
Tips van Experts: Fotografen Boekhouding Optimaliseren
1. Plan grote aparatuurinkopen strategisch
Camera's en lenzen zijn duur. Als je toch wil investeren, doe dat dan fiscaal slim: koop aan het einde van een jaar met hoge winst, of spreid over twee jaren als je de KIA wilt maximaliseren. Bij investeringen net onder de KIA-drempel (€2.901) is het soms slim om iets extra te kopen om de drempel te halen.
2. Gebruik een kilometerregistratie-app
Reiskosten zijn voor fotografen een grote aftrekpost — zeker bij bruids- en eventfotografen die door heel Nederland reizen. Een app die automatisch je zakelijke ritten registreert bespaart u elk jaar uren administratie én vergroot je aftrek.
3. Houd licentie-inkomsten apart bij
Als je stock foto's verkoopt via Shutterstock of een eigen licentie-platform, houd deze inkomsten dan apart van je reguliere fotografiediensten. Zo heb je per inkomstenstroom inzicht in je belastingdruk en kun je strategisch beslissingen nemen.
4. Bouw een structurele AOV op
Voor fotografen is een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) bijzonder relevant: je bent fysiek actief en schade aan handen of ogen kan je inkomen plotseling stoppen. De AOV-premie is volledig aftrekbaar. Bereken de optimale dekking via een onafhankelijk verzekeringsadviseur.
5. Investeer in je portfolio-website als zakelijke kostenpost
Een professionele portfolio-website is de vitrine van je bedrijf. Alle kosten — ontwerp, domeinnaam, hosting, afbeeldingengalerij-software — zijn volledig zakelijk aftrekbaar. Behandel dit als een noodzakelijke investering, niet als hobby.
6. Reserveer BTW afzonderlijk
Je rekent 21% BTW op elke factuur, maar dat geld is niet van jou. Zet het direct apart op een zakelijke spaarrekening. Zo vermijd je dat je BTW-geld uitgeeft aan operationele kosten en vervolgens niet kunt afdragen aan de Belastingdienst.
> "Fotografen zijn creatief met hun lens, maar vergeten soms dat hun boekhouding ook creative aandacht verdient. Wie zijn apparatuurafschrijving combineert met KIA en zijn reiskosten nauwkeurig bijhoudt, bespaart elk jaar duizenden euro's." — Belastingdienst Handleiding voor Creatieve Ondernemers
Veelgestelde Vragen
Moet ik als fotograaf 9% of 21% BTW rekenen?
Altijd 21%. Er zijn geen uitzonderingen voor fotografie — niet voor bruidsfotografie, portretfotografie, kunstfotografie of journalistieke fotografie. Het verlaagde 9%-tarief geldt niet voor fotodiensten. Heb je dit ooit foutief gedaan? Corrigeer dit dan zo snel mogelijk om boetes en naheffingen te beperken.
Hoe schrijf ik mijn camera en lenzen fiscaal af?
Apparatuur met een aanschafwaarde boven €450 schrijf je af over de gebruiksduur. Voor camera's en lenzen is dit doorgaans 5 jaar. Een lens van €2.000 geeft dus €400 aftrek per jaar. Bovendien heb je bij investeringen boven €2.901 recht op de KIA (maximaal 28% extra aftrek in het aanschafjaar). De KIA en afschrijving lopen naast elkaar.
Zijn licentie-inkomsten van mijn foto's belastbaar?
Ja, volledig. Royalties van stock-platforms (Shutterstock, Adobe Stock, Getty) en directe licentie-inkomsten zijn belastbare omzet. Je geeft ze op in je inkomstenbelastingaangifte en rekent 21% BTW over licenties aan Nederlandse zakelijke klanten. Voor buitenlandse klanten gelden de normale verleggings- of nultariefregels.
Kan ik mijn privécamera aftrekken als je hem ook voor werk gebruikt?
Ja, maar alleen het zakelijke percentage. Schat eerlijk hoeveel je de camera zakelijk versus privé gebruikt. Gebruik je hem 70% voor opdrachtwerk en 30% voor privéfoto's, dan is 70% van de aanschafkosten aftrekbaar. Documenteer dit in je administratie. Gebruik hem nagenoeg uitsluitend zakelijk? Dan is 100% aftrekbaar.
Hoe boek ik reiskosten naar shoots?
Houd per rit bij: datum, vertrekadres, bestemming (adres klant/locatie), reden (naam klant/shoot-type), aantal kilometers. Met een privéauto declareert je €0,23 per zakelijke kilometer als kostenpost. Gebruik je OV? Dan zijn de werkelijke kosten aftrekbaar. Bewaar de ov-chipkaart-overzichten of vliegtickets als bewijs.
Is een portfolio-website volledig aftrekbaar?
Ja. Alle kosten voor je portfolio-website zijn volledig zakelijk aftrekbaar: webdesign, domeinnaam, hosting, galerij-software (Pixieset, SmugMug), SEO-optimalisatie en onderhoud. Een professionele portfoliosite is een directe zakelijke noodzaak voor fotografen — er is geen privécomponent.
Hoe verwerk ik teruggeefde shoots of annuleringen in mijn boekhouding?
Bij een annulering waarbij je al een aanbetaling hebt ontvangen, is die aanbetaling al belastbaar inkomen. Als je de aanbetaling terugbetaalt, boek je dat als een negatieve omzet (creditnota). Houd je een deel als annuleringsvergoeding? Dan is dat belaste omzet. Stuur altijd een creditnota voor terugbetaalde bedragen.
Wanneer heb ik recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
Je hebt recht op KIA als je in een jaar meer dan €2.901 investeert in zakelijke bedrijfsmiddelen (maximumgrens: €392.230). Voor fotografen telt alle apparatuur mee: camera's, lenzen, verlichting, computerapparatuur, hard disks, etc. Bij een totale investering van €5.000 krijg je maximaal 28% = €1.400 extra aftrek bovenop de normale afschrijving.
Zijn assistent-fotografen of modellen die ik inhuur aftrekbaar?
Ja, kosten voor ingehuurde assistenten, modellen of andere freelancers die je voor een shoot inzet zijn volledig aftrekbaar als zakelijke kosten. Zorg voor een factuur (als ze ook ZZP'er zijn) of een correcte vergoeding met bewijs van betaling. Als je iemand regelmatig inhuurt zonder factuur, kan de Belastingdienst dit als verkapt loon beschouwen.
Bronnen & Referenties
- [1]BTW-tarieven — fotografie altijd 21%Belastingdienst
- [2]Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) — bedragen 2025Belastingdienst
- [3]Afschrijven op bedrijfsmiddelenBelastingdienst
- [4]Kilometervergoeding zakelijk rijden 2025Belastingdienst
- [5]
- [6]
Geschreven door
Fiscaal Agent Redactie
Boekhouding & Belasting Experts
De Fiscaal Agent redactie schrijft praktische artikelen over boekhouding, belastingen en financieel beheer voor ZZP'ers en freelancers in Nederland.
Meer Lezen
Klaar om je fotografen-boekhouding te optimaliseren?
Fiscaal Agent automatiseert je BTW-aangifte, kilometerregistratie en apparatuurafschrijvingen. Speciaal voor fotografen en andere creatieve ZZP'ers.