Startersaftrek 2025/2026: €2.123 Extra Belastingvoordeel voor Startende ZZP'ers
Als u net start als ZZP'er heeft u recht op een extra fiscaal voordeel bovenop de gewone zelfstandigenaftrek: de startersaftrek. In 2025 en 2026 bedraagt de startersaftrek €2.123 per jaar. U kunt deze aftrek maximaal 3 keer claimen in de eerste 5 jaar van uw onderneming — mits u elk jaar voldoet aan het urencriterium (1.225 uur).
Wat maakt de startersaftrek zo waardevol? In uw eerste jaren als ZZP'er zijn de kosten vaak hoog en de omzet nog opbouwend. De combinatie van de zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025) en de startersaftrek (€2.123) geeft u samen €4.593 extra aftrek. Bij een belastingtarief van 35,82% levert dat bijna €1.650 directe belastingbesparing op — geld dat u kunt herinvesteren in uw bedrijf.
In dit artikel leggen we alles uit: de definitie en werking van de startersaftrek, de precieze voorwaarden, het maximale aantal keren, de berekening met rekenvoorbeelden voor 2025 en 2026, en de veelgemaakte fouten die starters bij deze aftrek maken.
Direct aan de slag?
Probeer Fiscaal Agent 5 dagen gratis — geen creditcard nodig.
Vanuit Onze Ervaring
- •Fiscaal Agent bewaakt automatisch uw startersaftrek-teller en waarschuwt u wanneer u de aftrek voor de derde en laatste keer claimt
- •Onze AI berekent in realtime de combinatie van zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling in de juiste volgorde voor een foutloze aangifte
- •Startende ZZP'ers die Fiscaal Agent gebruiken missen nooit meer hun startersaftrek door vergeten claims of verkeerde berekening
Definitie en Uitleg: Wat is de Startersaftrek?
De startersaftrek is een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers. Het is geen aparte aftrekpost, maar een opslag bovenop de zelfstandigenaftrek die u in uw aangifte inkomstenbelasting claimt.
De kernpunten van de startersaftrek:
- Alleen in combinatie met de zelfstandigenaftrek: U kunt de startersaftrek alleen claimen als u in dat jaar ook recht heeft op de zelfstandigenaftrek. Dit betekent dat u het urencriterium (1.225 uur) moet halen.
- Maximaal 3 keer in 5 jaar: U mag de startersaftrek niet vaker dan 3 keer claimen in de eerste 5 kalenderjaren van uw onderneming. Als u in jaar 1, 2 en 3 de startersaftrek claimt, is het voorbij — ook al zit u nog in de eerste 5 jaar.
- Startende ondernemer: U wordt als 'startende ondernemer' aangemerkt als u in een van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was. Bent u eerder al ZZP'er geweest? Dan telt dat mee in de 5-jaarstelling.
- Bedrag vast: De startersaftrek is een vast bedrag van €2.123 per jaar, zowel in 2025 als in 2026. Dit bedrag is niet afhankelijk van uw winst of omzet.
Verschil startersaftrek en zelfstandigenaftrek:
| Kenmerk | Startersaftrek | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|---|
| Bedrag 2025 | €2.123 | €2.470 |
| Bedrag 2026 | €2.123 | €1.200 |
| Urencriterium vereist? | Ja (via zelfstandigenaftrek) | Ja (1.225 uur) |
| Aantal keren | Max. 3x in 5 jaar | Onbeperkt (zolang ondernemer) |
| Voor wie | Alleen starters | Alle IB-ondernemers |
Bijzondere situatie: startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid:
Heeft u als ondernemer te maken met arbeidsongeschiktheid? Dan geldt een speciale regeling waarbij het urencriterium wordt verlaagd van 1.225 uur naar 800 uur. U heeft dan recht op de 'startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid', waarbij het bedrag en de voorwaarden enigszins afwijken.
Hoe Werkt de Startersaftrek: Voorwaarden en Teller
De startersaftrek vereist dat u aan een reeks voorwaarden voldoet. Laten we die stap voor stap doorlopen:
Voorwaarde 1: U bent IB-ondernemer
U moet als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden aangemerkt. Dit betekent dat u voldoet aan de criteria: winst behalen, ondernemersrisico lopen, minstens 3 klanten, en zelfstandigheid.
Voorwaarde 2: U voldoet aan het urencriterium
In het jaar dat u de startersaftrek claimt, moet u minimaal 1.225 uur aan uw onderneming hebben besteed. Haalt u het urencriterium niet? Dan kunt u de zelfstandigenaftrek niet claimen, en dus ook niet de startersaftrek.
Voorwaarde 3: U bent startende ondernemer
U was in minstens 1 van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer. Dit voorkomt dat ondernemers die stoppen en opnieuw beginnen eindeloos van de startersaftrek blijven profiteren.
Voorwaarde 4: Maximaal 3 keer geclaimd
U heeft de startersaftrek nog niet meer dan 2 keer eerder geclaimd in de afgelopen 5 jaar. Na de derde keer vervalt de startersaftrek, ongeacht of u nog in de 5-jaarstermijn zit.
De 'teller' bijhouden:
De Belastingdienst houdt bij hoe vaak u de startersaftrek heeft geclaimd. In uw aangifte inkomstenbelasting geeft u aan of u startende ondernemer bent. Houd zelf ook bij:
- Wanneer u gestart bent als ondernemer
- In welke jaren u de startersaftrek heeft geclaimd
- Hoeveel keer u de startersaftrek al heeft geclaimd (max. 3x)
Startersaftrek verloren door een jaar minder uren:
Stel: u start in 2023, haalt in 2023 en 2024 het urencriterium (startersaftrek geclaimd: 2x), maar in 2025 haalt u door ziekte slechts 900 uur. U kunt in 2025 geen startersaftrek claimen (geen urencriterium). Uw teller staat op 2. In 2026 en 2027 (nog binnen de 5-jaarstermijn) kunt u de startersaftrek nog 1x claimen als u het urencriterium haalt.
Actuele Cijfers Startersaftrek 2025/2026
Overzicht aftrekposten voor startende ZZP'ers:
| Aftrekpost | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 | €1.200 |
| Startersaftrek (bovenop zelfstandigenaftrek) | €2.123 | €2.123 |
| Totale aftrek starter | €4.593 | €3.323 |
| MKB-winstvrijstelling (over winst na aftrekken) | 12,7% | 12,7% |
Belastingbesparing bij verschillende winsten (2025, schijf 1 tarief 35,82%):
| Winst starter | Zonder startersaftrek | Met startersaftrek | Besparing startersaftrek |
|---|---|---|---|
| €20.000 | Belastbaar na ZA + MKB | Belastbaar lager door SA | €2.123 × 35,82% = €761 |
| €30.000 | Idem | Idem | €761 |
| €40.000 | Idem | Idem | €761 |
De directe belastingbesparing door de startersaftrek is elk jaar €761 (2025), ongeacht uw winst (zolang die hoog genoeg is om de aftrek volledig te benutten).
Maar let op de dalende zelfstandigenaftrek:
De zelfstandigenaftrek daalt sterk: van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026. Dit heeft impact op starters die nu beginnen:
- 2025: totale aftrek starter €4.593
- 2026: totale aftrek starter €3.323
Een starter die in 2026 begint, profiteert dus minder van de gecombineerde aftrek dan iemand die in 2025 begon, puur door de lagere zelfstandigenaftrek.
Cumulatief voordeel in 3 jaar (bij 3x claimen):
- 2025-2027: €2.123 × 3 = €6.369 totale startersaftrek
- Belastingbesparing (35,82%): ca. €2.282 totaal
Praktisch Voorbeeld: Startersaftrek Berekening 2025
Situatie: Sarah start in 2025 als zelfstandig vertaler. Ze werkt fulltime (1.600 uur per jaar) voor haar onderneming. Haar winst in 2025 is €35.000.
Volledige berekening aangifte inkomstenbelasting 2025:
Stap 1: Winst bepalen
Winst Sarah: €35.000
Stap 2: Zelfstandigenaftrek toepassen
€35.000 - €2.470 = €32.530
Stap 3: Startersaftrek toepassen (Sarah is starter, 1e jaar)
€32.530 - €2.123 = €30.407
Stap 4: MKB-winstvrijstelling (12,7% over €30.407)
€30.407 × 12,7% = €3.862 vrijgesteld
€30.407 - €3.862 = €26.545 belastbaar inkomen box 1
Belasting berekening (schijf 1, 35,82%):
€26.545 × 35,82% = €9.509 inkomstenbelasting
Vergelijking met een niet-startende ZZP'er (zelfde winst, geen startersaftrek):
- Winst: €35.000
- Zelfstandigenaftrek: - €2.470 = €32.530
- MKB-winstvrijstelling (12,7% over €32.530): - €4.131 = €28.399
- IB: €28.399 × 35,82% = €10.172
Directe besparing door startersaftrek: €10.172 - €9.509 = €663
Note: De belastingbesparing bedraagt €663 (iets lager dan de theoretische €761) omdat de MKB-winstvrijstelling ook op de startersaftrek inwerkt — de grondslag voor de MKB wordt lager door de startersaftrek, wat de uiteindelijke besparing iets reduceert.
Na 3 jaar startersaftrek: cumulatief voordeel
Sarah claimt de startersaftrek in 2025, 2026 en 2027. Bij vergelijkbare winsten bespaart ze over 3 jaar circa €1.800-€2.000 extra belasting dankzij de startersaftrek.
Veelgemaakte Fouten bij de Startersaftrek
1. Claimen zonder het urencriterium te halen
De startersaftrek is gekoppeld aan de zelfstandigenaftrek, en de zelfstandigenaftrek vereist het urencriterium. Claimt u de startersaftrek maar heeft u minder dan 1.225 uur gewerkt? Dan weigert de Belastingdienst de aftrek en wordt een naheffing opgelegd. Houd uw uren altijd bij.
2. Vergeten dat de startersaftrek bovenop de zelfstandigenaftrek komt
Veel starters zien de startersaftrek als een vervanging van de zelfstandigenaftrek. Dat is onjuist. U claimt BEIDE in hetzelfde jaar: eerst de zelfstandigenaftrek (€2.470), dan de startersaftrek (€2.123) als extra opslag.
3. Niet weten hoeveel keer u de aftrek al heeft geclaimd
De Belastingdienst houdt uw teller bij, maar u moet dit ook zelf monitoren. Heeft u in uw eerste 3 jaar de startersaftrek elke keer geclaimd? Dan is het op. Ga naar uw vorige aangiftes om te checken of u de startersaftrek heeft geclaimd.
4. Denken dat de 5-jaarstermijn automatisch 5 kansen geeft
U heeft maximaal 3 kansen in 5 jaar — niet 5. De 5 jaar is de kaders; het aantal keren is maximaal 3. Als u 3 keer claimt in jaar 1, 2 en 3, is de startersaftrek op — ook in jaar 4 en 5.
5. Vergeten dat eerder ondernemerschap meetelt
Bent u in het verleden al eens ZZP'er geweest (zelfs voor een korte periode)? Dan kan dat invloed hebben op uw recht op de startersaftrek. De 5-jaarsbepaling kijkt terug: was u in de 5 voorgaande jaren al ondernemer? Dan bent u geen 'starter' meer.
6. Startersaftrek wel claimen maar niet de MKB-winstvrijstelling
Beide zijn van toepassing. De startersaftrek verlaagt de grondslag voor de MKB-winstvrijstelling, maar de MKB-winstvrijstelling (12,7%) geldt altijd voor IB-ondernemers. Vergeet niet beide toe te passen in de juiste volgorde in uw aangifte.
Tips en Aandachtspunten voor Startende ZZP'ers
Tip 1: Houd de teller bij — claimen zodra u het kunt
Plan uw startersaftrek strategisch. U heeft maximaal 3 kansen in 5 jaar. Claim de startersaftrek in elk jaar dat u het urencriterium haalt en in de eerste 5 jaar actief bent. Sla geen jaar over tenzij u het urencriterium niet haalt — u kunt die kans niet meer inhalen.
Tip 2: Combineer met de zelfstandigenaftrek voor maximaal voordeel
In 2025 is de gecombineerde aftrek €4.593 (zelfstandigenaftrek €2.470 + startersaftrek €2.123). In 2026 daalt de zelfstandigenaftrek naar €1.200, waardoor de totale gecombineerde aftrek slechts €3.323 bedraagt. Bent u van plan te starten? Dan is 2025 fiscaal aantrekkelijker dan 2026 voor wat betreft de totale ondernemersaftrek.
Tip 3: Houd uw uren bij voor het urencriterium
Zonder een urenstaat riskeert u de zelfstandigenaftrek en startersaftrek te verliezen als de Belastingdienst controleert. Gebruik een tijdregistratietool of bijhoudijst. Bewaar uw urenstaat minimaal 7 jaar.
Tip 4: Weet wanneer uw 5-jaarsperiode afloopt
Note de startdatum van uw onderneming. De 5-jaarstermijn voor de startersaftrek loopt 5 kalenderjaren na het jaar van start. Start u in 2025? Dan kunt u de startersaftrek claimen tot en met 2029 (mits maximaal 3 keer en elk jaar urencriterium gehaald).
Tip 5: Reserveer voor belasting ook als starter
Ook als starter betaalt u inkomstenbelasting. Reserveer maandelijks circa 25-30% van uw netto-omzet voor inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage (5,26% in 2025). De startersaftrek verlaagt uw aanslag, maar neemt niet alle belasting weg. Verrassingsaanslagen zijn een veelgemaakte fout bij startende ZZP'ers.
Veelgestelde Vragen
Hoeveel bedraagt de startersaftrek in 2025 en 2026?
De startersaftrek bedraagt in zowel 2025 als 2026 €2.123. Dit is een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025, €1.200 in 2026). Samen geeft dat startende ZZP'ers in 2025 een totale aftrek van €4.593 en in 2026 van €3.323. De directe belastingbesparing door alleen de startersaftrek bedraagt circa €761 per jaar bij het tarief van schijf 1 (35,82%) in 2025.
Hoe vaak kan ik de startersaftrek claimen?
U kunt de startersaftrek maximaal 3 keer claimen, en dat alleen binnen de eerste 5 kalenderjaren van uw onderneming. Elke keer dat u de startersaftrek claimt, gaat uw teller omhoog. Na 3 keer is de startersaftrek op, ook als u nog in de 5-jaarstermijn zit. U kunt de aftrek alleen claimen in jaren dat u ook de zelfstandigenaftrek claimt, wat betekent dat u het urencriterium (1.225 uur) moet halen.
Heb ik als startende ZZP'er recht op de startersaftrek als ik het urencriterium niet haal?
Nee. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek, en de zelfstandigenaftrek vereist het urencriterium. Haalt u in een jaar het urencriterium van 1.225 uur niet, dan heeft u dat jaar geen recht op de zelfstandigenaftrek, en dus ook niet op de startersaftrek. Uw teller wordt in dat jaar niet verhoogd — u heeft die 'kans' niet gebruikt maar ook niet verspild.
Ik ben 3 jaar geleden gestopt als ZZP'er en start nu opnieuw. Heb ik recht op de startersaftrek?
Dat hangt af van wanneer u gestopt bent. U heeft recht op de startersaftrek als u in minstens 1 van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer was. Bent u 3 jaar geleden gestopt? Dan was u 1, 2 en 3 jaar geleden geen ondernemer — maar 4 en 5 jaar geleden wel. In de 5 voorgaande jaren was u dus wel ondernemer. De voorwaarde is echter 'minstens 1 jaar géén ondernemer in de laatste 5 jaar', wat u haalt. Raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.
Wat is het verschil tussen de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025, €1.200 in 2026) is een aftrekpost voor alle IB-ondernemers die het urencriterium halen, zolang ze ondernemer zijn. De startersaftrek (€2.123 per jaar) is een extra opslag op de zelfstandigenaftrek, alleen voor startende ondernemers, maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar. U claimt beide tegelijk: eerst zelfstandigenaftrek, dan startersaftrek als extra aftrek.
Kan ik de startersaftrek claimen als ik naast mijn ZZP-werk ook in loondienst werk?
Ja, ook als u parttime ZZP'er bent naast een dienstverband kunt u de startersaftrek claimen — mits u het urencriterium haalt (1.225 uur aan uw onderneming) en aan alle andere voorwaarden voldoet. Het urencriterium telt alleen de uren voor uw onderneming, niet de uren in loondienst. Parttime ZZP'ers die ook in loondienst werken vinden het urencriterium soms moeilijk te halen, maar het is niet onmogelijk.
Moet ik de startersaftrek zelf aanvragen of gaat dat automatisch?
De startersaftrek wordt niet automatisch toegepast — u moet die zelf claimen in uw aangifte inkomstenbelasting. In het aangifteformulier geeft u aan dat u 'startende ondernemer' bent. Het boekhoudprogramma of belastingaangifteprogramma vraagt u hier actief naar bij de sectie 'ondernemersaftrekken'. Vergeet u de startersaftrek te claimen in uw aangifte? Dan wordt die niet automatisch door de Belastingdienst toegepast.
Wat is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
Er bestaat ook een speciale variant voor ondernemers die starten ondanks een arbeidsongeschiktheid: de 'startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'. Hierbij geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur in plaats van 1.225 uur. De bedragen zijn echter lager dan de reguliere startersaftrek: €12.000 in het eerste jaar, €8.000 in het tweede jaar en €4.000 in het derde jaar (2025). Raadpleeg een fiscalist als u in aanmerking denkt te komen voor deze bijzondere variant.
Bronnen & Referenties
- [1]Startersaftrek — Belastingdienst uitleg en voorwaardenBelastingdienst
- [2]Zelfstandigenaftrek bedrag 2025 en 2026Belastingdienst
- [3]Urencriterium — 1.225 uur voor ondernemersaftrekkenBelastingdienst
- [4]
- [5]
- [6]
Geschreven door
Fiscaal Agent Redactie
Boekhouding & Belasting Experts
De Fiscaal Agent redactie schrijft praktische artikelen over boekhouding, belastingen en financieel beheer voor ZZP'ers en freelancers in Nederland.
Meer Lezen
Klaar om je boekhouding te vereenvoudigen?
Fiscaal Agent automatiseert je boekhouding met AI. Minder administratie, meer inzicht, altijd op tijd.