Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2025/2026: Maximaal 28% Belastingvoordeel bij Investeringen

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling waarmee IB-ondernemers (eenmanszaken, VOF's, maatschappen) een extra aftrek claimen op investeringen in bedrijfsmiddelen. Het is een aanvulling op de reguliere afschrijving: naast de jaarlijkse afschrijving mag u in het jaar van aanschaf een percentage van het investeringsbedrag direct aftrekken van uw winst.

Waarom bestaat de KIA?
De overheid wil ondernemers stimuleren om te investeren in hun bedrijf. Door de KIA worden investeringen fiscaal aantrekkelijker: een deel van de investering wordt direct terugverdiend via een lagere belastingaanslag. Dit bevordert economische groei en innovatie bij het MKB en ZZP'ers.

Wie heeft recht op de KIA?

• IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF, maatschap)


• U moet voor de winst worden aangemerkt als ondernemer (IB-ondernemer)


• De onderneming moet in Nederland gevestigd zijn


• U kunt de KIA claimen ongeacht het urencriterium — de MKB-winstvrijstelling en KIA staan los van het urencriterium

Verschil KIA en BV:
De KIA geldt alleen voor IB-ondernemers. Een BV heeft recht op de Energie-investeringsaftrek (EIA) en Milieu-investeringsaftrek (MIA), maar de KIA is specifiek voor de inkomstenbelasting.

De KIA werkt via een staffel: het percentage varieert afhankelijk van het totale investeringsbedrag in een jaar. Er zijn drempelwaarden — u investeert te weinig of te veel, en de KIA daalt of vervalt.

Wat telt MEE als investering voor de KIA?

• Aankoop van nieuwe bedrijfsmiddelen (ook tweedehands mits de vorige eigenaar geen KIA heeft geclaimd)


• Investeringen die worden geactiveerd op de balans (bedrijfsmiddelen > €450 excl. BTW)


• Software, bedrijfscomputers, machines, apparatuur, voertuigen (bestelauto's)


• Verbouwingen of aanpassingen aan bedrijfspanden (mits geactiveerd)

• Privégoederen (ook niet bij gemengd gebruik als het privédeel > 10% is)


• Woonhuizen en grond


• Personenauto's (wettelijk uitgesloten van KIA)


• Tweedehands bedrijfsmiddelen waarbij de vorige eigenaar de KIA al heeft geclaimd


• Bedrijfsmiddelen die primair zijn bestemd voor verhuur aan derden


• Investeringen die u direct aftrekt als kosten (< €450 excl. BTW)

Overzicht alle investeringsaftrekken voor ZZP'ers en MKB:

KIA-staffel 2025 — belastingbesparing bij verschillende investeringsniveaus:

EIA en MIA combineren met KIA:
U kunt de EIA en MIA combineren met de KIA voor dezelfde investering. Investeert u in een zonnepanelensysteem op uw zakelijk pand dat op de Energielijst staat? Dan heeft u recht op zowel de KIA (28%) als de EIA (40%). De aftrekken worden bij elkaar opgeteld voor de berekening van uw belastbaar inkomen, wat het totale fiscale voordeel maximaal maakt.

Situatie: Vera is zelfstandig fotografe. In 2025 investeert ze in nieuwe apparatuur:

Noot: het statief van €350 wordt direct als kosten geboekt (< €450 excl. BTW). De overige bedrijfsmiddelen worden geactiveerd op de balans. Totale KIA-grondslag: €4.500 + €2.200 + €1.400 = €8.100.

KIA-berekening:

• Totaal investeringsbedrag (geactiveerde bedrijfsmiddelen): €8.100


• Drempel overschreden? Ja (€8.100 > €2.900)


• KIA-percentage: 28%


• KIA-bedrag: €8.100 × 28% = €2.268

• Belastingtarief (schijf 1, 2025): 35,82%


• Directe belastingbesparing KIA: €2.268 × 35,82% = €812

• Camera €4.500: afschrijving 20% = €900 per jaar


• Lenzen €2.200: afschrijving 20% = €440 per jaar


• Laptop €1.400: afschrijving 33% = €462 per jaar


• Totaal jaarlijkse afschrijving: €1.802


• Belastingbesparing via afschrijving: €1.802 × 35,82% = €646 per jaar

• EIA: €1.400 × 40% = €560 extra aftrek


• Aanvullende belastingbesparing: €560 × 35,82% = €201

1. Niet weten dat de KIA bestaat
De meestgemaakte fout: ZZP'ers die investeren in hun bedrijf maar de KIA niet claimen in hun aangifte. Dit is vrijwel altijd een gemiste kans van honderden tot duizenden euro's aan belastingbesparing per jaar.

2. De drempel van €2.900 vergeten
U heeft pas recht op KIA als uw totale investeringen in kwalificerende bedrijfsmiddelen in een jaar boven €2.900 uitkomen. Wie €2.500 investeert, heeft géén recht op KIA. Dit kan reden zijn om investeringen slim te plannen: combineer kleinere investeringen in hetzelfde jaar zodat u boven de drempel uitkomt.

3. Privégebruik niet verrekenen
Investeert u in een bedrijfsmiddel dat u ook privé gebruikt (bijv. een telefoon)? Dan komt alleen het zakelijke deel in aanmerking voor de KIA. Bij een telefoon met 80% zakelijk gebruik en 20% privé is de KIA-grondslag 80% van het aanschafbedrag.

4. De desinvesteringsbijtelling niet kennen
Verkoopt u een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na de KIA-claim? Dan kan de Belastingdienst een deel van de KIA terugvorderen via de desinvesteringsbijtelling. Bewaar uw aankoopfacturen en KIA-records zorgvuldig voor minstens 7 jaar.

5. Grond en woonhuizen voor KIA activeren
Grond en woonhuizen komen nooit in aanmerking voor de KIA, ook niet als ze zakelijk worden gebruikt. Kantoorruimte in een eigen woning kwalificeert in de meeste gevallen ook niet.

6. Vergeten EIA of MIA te combineren
Veel ZZP'ers die investeren in energiezuinige apparatuur claimen wel de KIA maar vergeten de EIA (40%). Dit zijn twee aparte regelingen die naast elkaar gebruikt kunnen worden. Check altijd of uw investering op de Energielijst of Milieulijst van RVO staat en meld dit tijdig (binnen 3 maanden na koopovereenkomst).

Tip 1: Plan uw investeringen strategisch
De KIA heeft een drempel van €2.900. Als u meerdere kleinere aankopen overweegt, doe ze dan in hetzelfde jaar zodat u boven de drempel komt. Omgekeerd: als u al €392.230 heeft geïnvesteerd, zijn extra investeringen dat jaar niet meer KIA-aftrekbaar. Spreid dan over twee jaren.

Tip 2: Check de Energielijst van RVO voor EIA
Investeert u in energiezuinige apparatuur? Controleer dan de jaarlijkse Energielijst van RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). Bedrijfsmiddelen op deze lijst kwalificeren voor de EIA (40% extra aftrek). Meld de investering bij RVO binnen 3 maanden na de koopovereenkomst — een gemiste melding betekent geen EIA.

Tip 3: Bewaar al uw aankoopfacturen
Voor de KIA heeft u de oorspronkelijke aankoopfacturen nodig als bewijs bij een belastingcontrole. Bewaar deze minimaal 7 jaar. Digitale bewaring in een cloudarchief is toegestaan.

Tip 4: Tweedehands bedrijfsmiddelen kunnen in aanmerking komen
Tweedehands bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de KIA, tenzij de vorige eigenaar de KIA al heeft geclaimd. Vraag bij aankoop na of de verkoper dit heeft gedaan. Bij twijfel: vraag een schriftelijke verklaring.

Tip 5: VAMIL geeft extra cashflowvoordeel
De VAMIL (Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen) laat u 75% van een milieu-investering willekeurig afschrijven. Dit is extra aantrekkelijk in een jaar met hoge winst: schrijf meer af om de belastingdruk direct te verlagen. VAMIL staat op de Milieulijst van RVO en moet ook binnen 3 maanden na koopovereenkomst worden gemeld.